Как указывается статус налогоплательщика

Что указывать в поле 101

Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:

Код

Значение

01

Если перечисление осуществляет юридическое лицо в качестве налогоплательщика в отношении платежей в пользу ФНС.

Уже с 2017 года при перечислении взносов на социальное страхование граждан в ФНС придется указывать «01» в 101 поле платежки.

Отметим, что страховые взносы — статус плательщика 2020 — определяются также. Исключение: взносы ФСС по НС и ПЗ.

02

Данный шифр должны использовать налоговые агенты.

Например, статус плательщика 101 2 необходимо указать при перечислении НДФЛ за наемных сотрудников.

08

Применяется при перечислении страховых взносов на травматизм в пользу Фонда социального страхования.

Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.

Остальные значения кодификации поля 101 в бюджетной деятельности используются довольно редко. В коммерческой сфере наиболее популярными считаются коды:

  • статус плательщика 101 09 — используется при перечислении налоговых платежей в государственный бюджет индивидуальными предпринимателями. Например, если ИП платит налоги, сборы и взносы в Федеральную инспекцию;
  • статус плательщика 101 13 — применяется для платежей в бюджет по налогам, сборам, взносам и иным формам налоговых обязательств, если плательщиком выступает простой гражданин — физлицо;
  • код «11» указывают адвокаты при аналогичных видах расчетов с бюджетом;
  • шифр «12» — для глав КФХ.

Остальные значения кодификации имеют индивидуальный характер и применяются субъектами с особыми признаками.

Действующие правила заполнения справки

Справка 2-НДФЛ заполняется по разделам и за пунктами в установленной поочередности. В справке содержится до 5-ти разделов, в каждом из которых есть строки заполнения.

Рассмотрим правила заполнения по порядку:

Раздел Строка Обозначение
1 Отображает данные касательно самого налогового агента, в том числе сведения о его работодателе, ИНН, КПП и т.д
2 2.3 Содержит статус налогоплательщика
2 2.4 Отображается дата рождения налогоплательщика (арабскими цифрами)
2 2.5 Гражданство согласно ОКСМ. Для РФ это значение «643». Если в списке вашей страны нет, тогда вписывается та страна, которая выдала регистрационный документ
2 2.6 Отмечается специальный код, который отображает вид регистрационного документа
2 2.7 Серия и номер регистрационного документа (к примеру, гражданский паспорт РФ)
2 2.8 Адрес проживания или регистрации налогоплательщика, с точным отображением данных (индекс, город, улица и т.д.)
3 Содержит согласно сведением по уровню доходов налогоплательщику. Информация отображается помесячно. Необходимо также указывать наличие вычетов из этих доходов, с отображением по кодам
4 Определяется вид вычета по категории, которые бывают имущественными, стандартными, социальными, инвестиционными
5 Содержит общие величины в зависимости от уровня дохода гражданина, его в налоговой базе, удерживаемыми налогами

Готовый документ должен быть подписан ответственным лицом или уполномоченным от имени работодателя, с последующей расшифровкой инициалом и подписью.

Что такое статус налогоплательщика?

Для начала: кого считают «налогоплательщиком»? Глава 23 Налогового Кодекса РФ считает плательщиком НДФЛ (т.е. налога на доходы физических лиц) любое физическое лицо, которому выплачивают заработную плату, дивиденды, проценты и другие суммы от расположенных в России или за ее пределами источников доходов.

В качестве таких «источников» выступают:

  • работодатели;
  • заказчики, сотрудничающие с физическими лицами по гражданско-правовым договорам;
  • лица, арендующие у физических лиц имущество;
  • компании, держателями ценных бумаг или участниками которых являются физические лица, и т.д.

Кроме того, среди плательщиков НДФЛ выделяют:

  • резидентов. Это граждане, фактически пребывающие в России в течение года не меньше 183-х календарных дней. Для целей 23 главы НК годом считаются 12-ть следующих друг за другом месяцев. При этом указанный срок (183-и дня) не прерывают выезды за пределы РФ для получения лечения или образования, если их длительность не превышает 6-ти месяцев; выезды для реализации трудовых и иных договорных обязательств на месторождения углеводородного сырья, находящиеся в море;
  • военнослужащих, которые служат за рубежом, и командированных за рубеж сотрудников госорганов и органов местного самоуправления, которые признаются резидентами без учета длительности периода их фактического пребывания в России;
  • лиц, не удовлетворяющих вышеуказанным требованиям и, соответственно, не признаваемых налоговыми резидентами. Однако при этом им не запрещено извлекать доходы от источников, которые расположены в РФ. Тем более Налоговый Кодекс ставит нерезидентов в состав плательщиков НДФЛ.

Зачем необходима подобная градация?

Прежде всего, для подтверждения правильного использования налоговой ставки.

В частности, для лиц – нерезидентов Налоговым Кодексом ставка НДФЛ установлена на уровне 30%, за исключением частных случаев применения 13%-ной ставки.

Кроме того, эта градация обеспечивает правильное администрирование налогов.

Итак, статус налогоплательщика – это разделение физических лиц на резидентов и нерезидентов.

Данные сведения обязательны для отражения их в справке 2-НДФЛ.

Сама же справка может подаваться:

  • налогоплательщиком по месту ее требования;
  • работодателем — всегда в Налоговую инспекцию для отчета об удержанных и перечисленных в бюджет суммах НДФЛ и в качестве подтверждения выполнения своей обязанности налогового агента.

Стоит отметить, что справка формы 2-НДФЛ составляется только:

  • российскими налоговыми агентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами; и адвокатами, у которых имеется адвокатский кабинет;
  • обособленными подразделениями зарубежных юридических лиц, работающих на территории РФ.

Коды статусов плательщика на 2021 год

По сентябрь 2021 года включительно действуют следующие значения:

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Начиная с 1 октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» использовать нельзя. Для всех физических лиц (включая ИП, адвокатов и проч.) останется единое значение — «13» (см. «Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2021 году: не пропустите важные новшества»).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Иностранцы, работающие по патенту

Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.

Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.

Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.

В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.

Также можно сделать возврат излишне уплаченного иностранцем подоходного налога. В этом сотруднику также может помочь работодатель. Сумма, которую планируется вернуть, не должна превышать размер авансового платежа за месяц. Также сумма к возврату зависит от размера дохода работника.

Как сделать возврат налога

Возвращение налога иностранному сотруднику начинается с того, что работодатель отправляет в Федеральную налоговую службу заявление. Также в налоговую инспекцию должна быть предоставлена справка, заполненная в форме 3-НДФЛ. При себе нужно иметь копии чеков об оплате авансовых платежей. Направить документы необходимо в то отделение, в котором наниматель состоит на учете.

Ответ от Федеральной налоговой службы придет не позже 10 дней после сдачи документов

В этом случае работодатель обязан пересчитать налог. Это необходимо отразить в декларации 2-НДФЛ так:

  1. Сдавать надо только одну справку 2-НДФЛ.
  2. В строке «Статус налогоплательщика» нужно проставить код №6, как для работника, который работает по патенту.
  3. Налоговая ставка должна составлять 13%.

При работе на основе разрешения с сотрудника снимают налог 30%. При переходе на патент ставка меняется на 13%. НДФЛ должен быть пересчитан за весь текущий год, а излишне уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Не имеет значения в каком месяце пришло уведомление из фискального органа. Работодатель может уменьшить налог за весь год, в котором поступило разрешение. Так, если уведомление с налоговой пришло в апреле, а действие патента начинается с февраля, пересчитать НДФЛ можно за весь временной промежуток с февраля по апрель.

Что делать, если в прошедшем году не сделан возврат налога?

Часто возникает ситуация, когда в прошедшем году не был оформлен возврат чрезмерно уплаченных НДФЛ для служащего, оформленного по патенту. В этом случае вернуть налог уже не получиться. В законодательстве не предусмотрена возможность возвращения НДФЛ иностранцем в прошедшем году.

Срок действия патента затрагивает два периода (года)

Многие заполняющие декларацию не знают как возвращать деньги, если срок действия патента приходится на два периода. Возврат налога возможен только после получения из фискальной инспекции «разрешительного» уведомления. Производить возврат можно только в том году, в котором пришло это уведомление. Например, патент затрагивает и 2017, и 2018 год. Если уведомление поступило в 2018 году, то возвращать можно только налог, который был излишне уплачен в 2018 году.

Пример. В российскую компанию был принят иностранный сотрудник, имеющий патент. Срок действия документа с 1.11.2017 по 1.03.2018 год. Новый работник предоставил чеки об уплате ежемесячных авансов на сумму 20000 рублей.

В 2018 году работодателю из ИФНС пришло уведомление о необходимости учесть авансовые платежи при начислении НДФЛ. Поскольку разрешение от фискального органа поступило в 2018 году, то учитывать нужно только ту часть платежей, которые входят в этот временной промежуток. Значит, из общей суммы, уплаченной в счет авансовых платежей, нужно вычесть то, что приходится на 2017 год.

В рассматриваемом нами периоде 120 календарных дней.

20 000 / 120 = 166,7 рубля

В 2017 году патент действовал 61 день, поэтому 166,7 * 61 = 10 168,7 рублей

В 2018 году было оплачено 20 000 – 10 168,7 = 9 831,3 рубля

Таким образом, наниматель может уменьшить подоходный налог иностранного сотрудника на 9 831,3 рубль.

Основные моменты

Налоговое законодательство РФ обязует всех плательщиков налогов оформлять платежные поручения согласно правилам, учрежденным Минфином РФ.

Заполнять реквизит следует при осуществлении платежей, касающихся обязательных выплат в бюджет или внебюджетные фонды. Заполняется поле 101 числовым значением из двух цифр.

Это позволяет определить организационно-правовую форму плательщика, его направление деятельности и предназначение платежа.

Особо характеризуются налоговые платежи, оплата страховых взносов и прочее. То есть этот реквизит содержит сведения о том, кто платит и за что.

Что это такое

Статусом налогоплательщика именуется цифровой код, позволяющий идентифицировать плательщика, получателя платежа и непосредственно платеж. Указание статуса при заполнении платежки обязательно. Ранее существовало двадцать значений статуса.

После корректировки законодательных положений учреждено двадцать шесть статусов в зависимости от типа плательщиков, а именно:

Налогоплательщики, являющиеся юрлицами 01
Субъекты, выступающие налоговыми агентами 02
«Почта России» по некоторым платежам физлиц 03
Физлица, юрлица, ИП, импортирующие и экспортирующие товары 06, 16, 17
Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды 08
ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, выплачивающие налоговые платежи за себя 09, 10, 11, 12
Физические лица 13
Налогоплательщики, выплачивающие средства физлицам 14
Выплачивающие страховые взносы физлица 24
Финорганизации, банки, «Почта России» по обобщенным платежам физических лиц 15
Юрлица, выплачивающие налоговые долги физлиц 19
Финорганизации и банки по некоторым платежам физлиц 20
Внебюджетные фонды 23
Банки-гаранты 25
Физические и юридические лица по погашению задолженностей 26
Налоговые органы 04
Служба судебных приставов 04
Таможенные органы 07
Плательщик таможенных сборов на основании закона РФ, но без заполнения декларации 18
Представитель консолидированной группы налогоплательщиков 21
Участник КГН 22

При этом некоторые значения статусов однозначны и в дополнительном толковании не нуждаются. Другие не столь очевидны и требуют разъяснений по поводу своей применимости в отношении конкретных лиц.

К неочевидным статусам можно отнести следующие:

«14» Обычно таковой указывали ИП, нанимающие работников и выплачивающие им зарплату. Однако Минфин разъясняет, что ИП нужно применять статус 08, тогда как статус 14 следует использовать исключительно физлицам
«18» Указывает плательщик таможенных пошлин, не являясь при этом декларантом. Сомнение вызывает факт, что можно не декларировать импорт/экспорт. Тем не менее, таковыми могут быть лица, получившие разрешение на переработку продукции вне таможенной территории или владелец торговой точки, ведущий беспошлинную торговлю
«21» и «22» Указывают фирмы из состава консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). Для этого должно быть официально зарегистрировано КГН с соблюдением законодательных требований к структуре

Какова его роль

Основополагающее значение поля «Статус плательщика» это использование в целях финансовой статистики. Однако существует и роль реквизита, важная с технической точки зрения.

В частности цифровой код помогает определить, является ли платеж бюджетным. Когда в поле 101 указано какое-либо значение, банковское учреждение обязано проверить заполнение полей 102-110.

Кроме того код помогает определить, кто именно вносит платеж. При верном указании статуса плательщика в поле 101 платежного документа не возникает нареканий со стороны получателей платежа.

Законные основания

Основной правовой источник, регулирующий заполнение платежных поручений при осуществлении платежей в бюджетную систему РФ, это Приказ Минфина РФ №107н от 12.111.2013.

Этот правовой акт действует с начала 2020 года. С этого же момента количество статусов плательщика изменилось с двадцати на двадцать шесть.

В нем определяется, как соотносить статус плательщика и отдельные КБК. Основные моменты заполнения платежного поручения прописаны в Положении Банка России № 383 от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Что указывается в поле 101 платежки?

Поле с кодом 101 располагается в правом верхнем углу платежного поручения. Вносить в него нужно двузначный цифровой код статуса плательщика.

В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).

Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.

Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.

Это интересно: Будет ли купюра 10000 рублей: разбираемся в общих чертах

Значение в платежке

Для верного зачисления в бюджет необходимо правильно указать значение в соответствующем поле. Если специалистом или бухгалтером будут допущены ошибки, Казначейство обозначит платеж как «невыясненный», что не поспособствует своевременному исполнению денежного обязательства, так как на уточнение данных платежки уйдет время.

Всего значений, в соответствии с нормативной документацией, 28. Основными являются:

  • 01 — организация перечисляет обязательные сборы;
  • 02 — компании и ИП платят как агенты;
  • 08 — взносы на травматизм;
  • 09 — ИП исполняет обязанности перед контролирующим органом;
  • 10 — занимающиеся частной практикой;
  • 11 — адвокаты;
  • 12 — главы крестьянского хозяйства;
  • 13 — физлица.

14 пункт на настоящий момент исключен.

Документы, подтверждающие резидентство

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

  • паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
  • виза, содержащая соответствующие потметки;
  • авиабилеты, железнодорожные билеты;
  • бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
  • контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
  • табель, в котором велся учет трудового времени.

Авиабилет может подтвердить ваше резиденство

Как заполнять строку?

В поле 101 вносится статус плательщика – лицо или орган, от которого совершается перечисление безналичных денег.

Показатели составителя для ИП

Индивидуальный предприниматель заполняет статус плательщика в поле 101 платежного поручения при совершении платежа в адрес представителя бюджетной системы.

То есть заполнять графу 101 «Статус составителя» нужно при перечислении налогов, взносов, сборов, пошлин, недоимки, пени и штрафов по недоимки и прочих платежей в бюджет. В остальных случаях поле ИП не заполняет.

При этом ИП может указать один из следующих статусов составителя в платежке:

  • 02 – если предприниматель выступает в качестве налогового агента, например, при уплате НДФЛ за работников, НДС;
  • 08 – при перечислениях в бюджет, за исключением платежей, которые администрирует налоговая, то есть данный код, например, может быть указан ИП при уплате взносов в ФСС на травматизм, госпошлин, которые курирует любой орган, кроме наалоговой;
  • 09 – код указывается индивидуальным предпринимателем при перечислении средств в ФНС (налоги, сборы, взносы на ОПС и ОМС, ВНиМ, недоимка, штрафы и пени по недоимке);
  • 15 – ИП выступает платежным агентом, составляя платежное поручение о переводе средств, принятых от физлиц, на общую сумму с реестром;
  • 17 – если ИП выступает в роли участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
  • 18 – если у ИП возникает необходимость перечислить таможенные платежи, не являясь при этом декларантом;
  • 20 – предприниматель выступает платежным агентом, составляя распоряжение на перевод средств по каждому физлицу;
  • 28 – ИП выступает участником ВЭД и получателем международного почтового отправления в рамках такой деятельности.

Какой код ставится при оплате НДФЛ

При уплате НДФЛ поле 101 «Статус составителя» может заполняться с использованием следующих кодов:

  • 02 – если подоходный налог платит организация или ИП, которые являются работодателем по отношению к физическому лицу, за которого перечисляется НДФЛ, то есть в данном случае плательщик выступает в роли налогового агента;
  • 09 – если налог платит ИП за себя;
  • 10 – если налог платит нотариус, занимающийся частной практикой, за себя;
  • 11 – если налог платит частный адвокат за себя;
  • 12 – при перечислении налоговой суммы главой КФХ за себя;
  • 13 – если платежное поручение на уплату НДФЛ заполняет физическое лицо самостоятельно для перечисления налога по своим доходам;
  • 26 – данный статус составителя указывается при банкротстве, когда погашается долг по НДФЛ из реестра требований.

Заполнение при перечислении НДС

Если платежное поручение заполняется с целью уплаты НДС, то статус составителя может принимать следующие значения:

  • 01 – если платежку на перечисление НДС заполняет организация – юр.лицо;
  • 09 – если НДС платит ИП;
  • 02 – если организация или ИП перечисляют НДС, выступая в роли налогового агента.

Для налогоплательщика при уплате налогов

Если платежка заполняется с целью уплаты налогов, то в поле 101 может быть указан один из следующих статусов составителя:

  • 01 – если налог платит организация;
  • 02 – если налог перечисляется лицом, выступающим в роли налогового агента, это касается перечисления НДФЛ за работников, а также НДС;
  • 09 – если налоговый платеж совершает ИП;
  • 10 – если налог платит частный нотариус;
  • 11 – налоговые платежи частным адвокатом;
  • 12 – налоговые платежи главы КФХ;
  • 13 – уплата налогов физическим лицом без образования ИП (гражданин).

Что означает поле 101 в платежном поручении

Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.

Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.

Варианты заполнения поля 101

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

  • 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
  • 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
  • 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
  • 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
  • 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.

Поле 101 платежного поручения в 2020 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.

Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.

Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.

Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.

Пример 1

Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09. Перечисляющие НДФЛ нотариусы ― код 10, адвокаты ― код 11. Прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг, проставляют в поле статуса код 13.

Пример 2

Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?

Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.

С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.

Ошибки при заполнении поля 101 в платежке

Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.

Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector