76 ав в балансе по какой строке
Содержание:
- Как заполнить строку 1450
- НДС с полученных авансов
- Значение счета 76АВ в бухгалтерском учете
- Какие проводки составляют по сч. 51
- Счет 76.02 — Расчеты по претензиям
- Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки
- Плюсы и минусы вычета НДС по выданным авансам
- Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях
- Покупатели
Как заполнить строку 1450
Для того чтобы заполнить строку 1450, необходимо определиться, какие несущественные обязательства можно отнести к долгосрочным. К ним может принадлежать кредиторская задолженность по счетам:
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Для отражения кредиторской задолженности в балансе предусмотрена специально отведенная строка 1420. Но в данной строке должна показываться только краткосрочная задолженность. Поэтому расчеты с кредиторами, которые могут относиться к долгосрочным (при условии несущественности), учитывают в числе прочих обязательств. Недоимки, которые считаются долгосрочными:
- Отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
- Инвестиционный кредит по налогам.
- Реструктуризация долгов перед фондами.
- Долги по коммерческим кредитам.
- Обязательство перед инвестором в случае, если должник является застройщиком.
Для расшифровки данных баланса предприятия используют Пояснения, которые оформляются в Приложении № 3 к Приказу Минфина России № 66н . Состав строки 1450 может частично расшифровываться в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности» в части долгосрочных обязательств.
Финансовому анализу указанные обязательства не подлежат по причине своей несущественности. Можно анализировать только их соотношение в сравнении с прочими статьями раздела баланса. Это возможно при следующей формуле:
- Строка 1450 / сумму строк раздела IV * 100.
- Строка 1550 / сумму строк раздела V * 100.
Таким образом, можно увидеть процентное соотношение прочих обязательств по сравнению с другими статьями. Заодно это помогает выяснить, действительно ли указанные показатели соблюдают уровень несущественности.
Предприятию необходимо показать в отчете все свои суммы, максимально раскрывая финансовую информацию, поэтому даже самые незначительные цифры должны быть учтены.
76 счет бухгалтерского учета ― это счет, аккумулирующий информацию о финансовых расчетах с контрагентами, которые не являются постоянными и прямо не относятся к деятельности организации. Взаимоотношения с подобными лицами отличаются, как правило, нерегулярным характером.
НДС с полученных авансов
При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.
На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:
- в периоде аванса продажа произошла;
- в периоде аванса продажи не произошло;
- возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д.).
В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.
Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.
В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.
В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.
Значение счета 76АВ в бухгалтерском учете
Доброе утро. Субсчет 76.АВ используется для отражения НДС при получении аванса от покупателя (заказчика). Если Вы являетесь плательщиком НДС, то при получении аванса обязаны выставить счет-фактуру на аванс и уплатить налог в бюджет (п.1 ст. 168 НК РФ). При поступлении аванса Вы делаете проводки в учете Д 51 К 62.02 ( на основании выписки банка, отражая свой долг перед покупателем по полученному авансу) и Д 76.АВ К 68.02 (выставив счет-фактуру и отражая свой долг перед бюджетом в части начисления НДС). Далее после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в счет которых аванс поступил, Вы вправе применить вычет по НДС с ранее выставленной счет-фактуры на аванс (ст. 171, ст. 172 НК РФ) и сделать запись в книгу покупок Д 68.02 К 76.АВ. То есть субсчет 76.АВ служит «накопителем» информации об авансах полученных в аналитике счетов-фактур выставленных. Аналогично используется субсчет 76.ВА (НДС с авансов выданных), когда Вы уплачиваете аванс поставщику,применяете вычет с этого аванса, а впоследствии при отгрузке НДС восстанавливаете. К слову, такую нумерацию (именно 76.АВ и 76.ВА) предлагаю разработчики бухгалтерский программ во встроенных в них планах счетов. На основе Плана счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) организации разрабатывают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в конкретной данной организации. Поэтому Вы при отражении вышеуказанных операций Вы можете в своем рабочем плане счетов необходимые субсчета с иной нумерацией, например, 76.10, 76.11, если эти номера не заняты, 76.АП (аванс полученный), 76.АВ (аванс выданный) и т.п., главное, чтоб при этом была предусмотрена возможность обеспечения полноты учета.
Какие проводки составляют по сч. 51
Активный расчетный счет (51 сч.) используют для отражения банковских операций в рублях. А для иностранных (валютных) переводов применяют регистр 52. Основание для проведения бухзаписи — выписки из банка, платежная документация.
Основные проводки по счету 51 — в таблице:
Проводки | Содержание операции | |
---|---|---|
Дт 51 | Кт | |
50 |
Наличные поступили из кассы |
|
51, 52, 55 |
Перевели денежные с других счетов — рабочих р/сч, валютных, специальных |
|
57 |
Поступили деньги, числившиеся в пути. Обычно корреспонденцию 51 и 57 счетов используют для расчетов по банковским картам. Как пример, если отчет от банка-эквайера уже пришел, а деньги еще не поступили, делают проводку Дт 57 Кт 90, 62, 76. А Дт 51 Кт 57 проводят в момент, когда деньги поступают на р/сч. Еще один вариант использования такой проводки — сдача выручки розничного магазина через инкассатора (Дт 57 Кт 51) и поступление этих средств на р/сч |
|
58 |
Вернули предоставленные займы |
|
60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 79 |
Поступили деньги по погашенной дебиторской задолженности — расчеты с поставщиками, с подотчетными лицами, с бюджетом и проч. |
|
66, 67 |
Пришли деньги по кредитам и займам в банках |
|
80 |
Внесли средства во вклады простого товарищества |
|
86 |
Поступило целевое финансирование |
|
90 |
Поступила выручка от продаж товаров, работ и услуг. Такая бухгалтерская запись применяется чаще для расчетов с собственными работниками, если они сразу оплачивают банковской картой товары, работы или услуги работодателя. Обычно для таких операций используют сч. 62, 76 или 70 в корреспонденции с 51 сч. — для подробной аналитики, если потребуется рассчитать рыночную цену или восстановить НДС |
|
91 |
Поступила выручка от продажи имущества, иных операционных и внереализационных доходов. Проводится по аналогии с 90 сч., по операциям с работниками предприятия |
|
98 |
Поступили деньги, которые отражают в будущих доходах |
|
99 |
Перевели деньги для чрезвычайных доходов |
|
Дт | ||
50 | Кт 51 |
Деньги с р/сч направили в кассу |
51, 52, 55 |
Списали средства на другие счета — р/сч, валютные, специальные |
|
57 |
Перечислили деньги, еще не поступившие по назначению |
|
58 |
Предоставили займ другим лицам |
|
60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79 |
Погасили кредиторскую задолженность — поставщикам, заказчикам, в бюджет |
|
80 |
Вернули вклады товарищам из простого товарищества |
|
81 |
Выкупили собственные акции |
|
84 |
Перевели по решению учредителей средства на различные мероприятия |
|
86 |
Экономию перечислили на счет инвестора |
|
99 |
Покрыли некомпенсированные расходы, вызванные чрезвычайными обстоятельствами |
Задорожнева Александра
2021-09-30 07:11:41
Если у организации несколько расчетных счетов, то аналитический учет по счету 51 нужно вести по каждому расчетному счету. Для каждого расчетного счета, открытого в банке, вводят отдельные субсчета.
Счет 76.02 — Расчеты по претензиям
Это означает, что в проводках можно использовать только его субсчета:
- Субсчет 76.11.1 – НДС;
- Субсчет 76.П.2 – Акциз.
С 2006-го года НДС и акциз определяются только «По отгрузке», по субсчетам счета 76.Н нет начальных данных. Необходимо установить константу «Метод определения выручки от реализации» в соответствующее значение:
- в меню кнопки «Операции» щелкните мышью на строке «Константа»;
- в открывшемся списке констант отыщите строку с наименованием вышеназванной константы и в столбце «Значение» установите для нее значение «По отгрузке».
Если вы установили значение «По оплате», то введите начальные данные по счету 76.Н как показано ниже.
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по покупателям и заказчикам, которым отгружены (но не оплачены) товары, продукция, услуги – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
- выписанным на оплату счетам-фактурам — субконто2, которому соответствуют документы «Счет-фактура выданный».
Субсчет 76.ЗП «Расчеты с банками по зарплате».
Счет используется для ведения учета по договорам (с банками) о выплате заработной платы сотрудникам через банки.
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по банкам – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
- и по договорам с банком – субконто2, которому соответствуют справочник «Договоры».
Если есть задолженность по какому-либо договору, то введите ее проводками:
Д00 К76.3П /Элемент справочника «Контрагенты»/ /Элемент справочника «Договоры» «Сумма».
…где «Сумма» – сумма не перечисленной по договору зарплаты.
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.
Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату. Налогооблагаемые временные разницы возникают, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом. Для примера – разница в начислении амортизации в бухгалтерском и в налоговом учетах.
По кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
По дебету счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.
Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в кредит счета 99 «Прибыли и убытки».
Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.
Ввод данных.
Счет не является групповым (пиктограмма синего цвета), не содержит субсчетов. Это означает, что в проводках можно использовать непосредственно счет 77.
Для ввода начальных данных необходимо заполнить справочник «Отложенные налоговые обязательства». В «Журнал операций» введите остаточные значения (ненулевые) всех имеющихся отложенных налоговых обязательств.
Д00 К77 /Элемент справочника «Отложенные налоговые обязательства»/ «Сумма».
а книжку слабо почитать? Там это небось на 1 странице написано. Но как чайник чайнику – объясняю на пальцах. Счета имеют дебет и кредит. Дебет – это, очень грубо говоря – это наш плюс. Кредит – это минус. Активные счета – на них учитываются активы организации. Активы – это, грубо говоря, имущество – товары, материалы, деньги – это все понимают (хотя формально деньги не имущество) . Но еще активы – это когда тебе должны (дебиторская задолженность) . У активных счетов сальдо должно быть в дебете. Увеличение актива (например, приход денег) – проводка проходит по дебету активного счета – после проводки сальдо (дебетовое) по этому счету увеличивается.
Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки
Не скучно правда? Нужно еще перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» за тот же период. Теперь мы добились правильного сальдо по регистру «НДС расчеты с покупателями» и правильного оборота. Замечу, что правильный оборот (именно оборот) по регистру «НДС расчеты с покупателями» совсем не обязательно совпадает с оборотами по бухгалтерским регистрам. Например в нашем случае, он отличается на 8000 руб. все из-за того же документа «Платежный ордер на списание денежных средств». Но сальдо должно совпадать. А в большинстве случаев будут совпадать и обороты регистра «НДС расчеты с покупателями» и бухгалтерских регистров, в которых отражаются расчеты с покупателями.
И вот теперь, исправив предыдущий период, можно вновь вернуться к текущему периоду. Перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» уже в текущем периоде, убедиться в том что содержание регистра «НДС расчеты с покупателями» (см. Рис.8) соответствует анализу субконто по контрагенту, затем перезаполнить и перепровести документ «Формирование записей книги покупок». И получим наконец правильные суммы по вычету НДС с авансов, полученных от покупателей и зачтенных (см. Рис.9).
Рис.8 Отчет по регистру «НДС расчеты с покупателями» после исправлений.
Рис.9 Анализ субконто по контрагенту после всех исправлений.
Конечно и содержание регистра «НДС с авансов» теперь правильное (см. Рис.10). Правильное и содержание регистра «НДС покупки», предназначенного для хранения информации о суммах НДС для формирования книги покупок и заполнения декларации по НДС, а значит будет верно заполнен отчет «Книга покупок».
Рис.10 Отчет по регистру «НДС с авансов» после исправлений.
Список всех статей из цикла «1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС»:
Успехов Вам, коллеги.
Борис Балясников, март 2010г.
Ввод остатков по счетам раздела «Расчеты»
Субсчет 76.55 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)».
Субсчет предназначен для обобщения информации о прочих расчетах и иностранных валютах, не выделенных на отдельные субсчета счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по каждому дебитору и кредитору – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
- по отдельным основаниям расчетов – субконто2, которому соответствует справочник «Договоры».
Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию обо всех дебиторах и кредиторах, а в справочник «Договоры» – информацию обо всех основаниях этих расчетов.
После этого документом «Ввести операцию вручную» введите ненулевые остатки по всем объектам аналитического учета:
Для дебетовых остатков:
Д76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры» / К00 «Сумма».
Для кредитовых остатков:
Д00 К76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры»/ «Сумма».
…где «Сумма» – сумма прочих расчетов в иностранных валютах.
Обратим внимание на то, что для субсчета 76.55 предусмотрен валютный учет. Для автоматического перевода валюты в рубли при формировании проводок по этим счетам, надо настроить справочник «Валюты» на дату начала ведения учета в программе. Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»
Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
Субсчет 76.АВ предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость с авансов и предоплат.
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
- выписанным на аванс счетам-фактурам – субконто2, которому соответствуют документы «Счет-фактура выданный».
Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг.
После этого по каждому оставшемуся на начало работы в программе авансу создать документы «Счет-фактура выданный».
Для этого нужно сделать следующее.
Для ввода счет-фактуры на аванс, поступивший от покупателя, выберите пункт «Счет-фактура выданный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы.
На экране откроется меню «счета-фактуры выданного» покупателю.
В верхней части экрана три закладки: «Шапка», «Табличная часть», «Корр. счет и номер ГТД».
При вводе по умолчанию открывается меню закладки «Шапка».
Плюсы и минусы вычета НДС по выданным авансам
Положительные стороны применения таких вычетов имеют место при значительных суммах выдаваемых авансов и проявляют себя следующим образом:
- Большая сумма вычета может не только существенно уменьшить итог декларации, составляемой за период его применения, но и сделать ее результатом сумму к возмещению налога из бюджета.
- Вычет по авансу в счет нескольких поставок по нему делается разово с опережением во времени и в большей сумме, чем делались бы вычеты по каждой из поставок в отдельности. При этом восстановление НДС происходит частями и может быть растянуто на несколько налоговых периодов.
Положительный момент есть также в наличии условия об оплате за счет перечисленного аванса только части поставки. В этом случае вычеты по выданному авансу и по документу поставки будут происходить раньше и браться в полном объеме, а восстановление НДС будет делаться только в части от этих сумм и растянется во времени.
Отрицательными окажутся следующие моменты:
- увеличение объема учетных операций и документооборота;
- отсутствие смысла в применении вычетов по авансам, если речь идет о небольших суммах и период перечисления аванса часто совпадает с периодом отгрузки по нему.
О правилах выставления счета-фактуры на аванс читайте .
Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях
Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.
Пример 1 — Получен аванс от покупателя.
ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб.
16.01.2019 ООО «Мастер» получило аванс от ООО «Сатурн» в размере 19 000 руб., в том числе НДС 3 167 руб.
Бухгалтер ООО «Мастер» начисление НДС с аванса полученного отразил проводками:
Дт 51 Кт 62.2 — 19 000 руб. — Поступил аванс от ООО «Сатурн».
Дт 76.НДС Кт 68.НДС — 3 167 руб. — Начислен НДС с аванса.
04.02.2019 ООО «Мастер» отгрузило ООО «Сатурн» мебель, а ООО «Сатурн», в свою очередь, оплатило поставку.
Бухгалтер ООО «Мастер» делает следующие записи:
Отгружена мебель ООО «Сатурн»: проводка — Дт 62.1 Кт 90, сумма 43 000 руб.
Начислен НДС с отгруженной ООО «Сатурн» мебели: проводка — Дт 90.3 Кт 68.НДС, сумма 7 167 руб.
НДС с полученного аванса принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 76.НДС, сумма 3 167 руб.
Аванс от ООО «Сатурн» зачтен: проводка — Дт 62.2 Кт 62.1, сумма 19 000 руб.
В декларации за I квартал 2021 года указанные операции отразятся в разделе 3:
Получен аванс 19 000 руб., в том числе НДС 3 167 руб.:
После отгрузки мебели принят к вычету НДС с аванса:
Пример 2 — Выдан аванс поставщику.
ООО «Мастер» 15.01.2019 заключило с ООО «Лес» договор на поставку заготовок для изготовления мебели на сумму 31 000 руб., в том числе НДС 5 167 руб.
16.01.2019 ООО «Мастер» перечислило ООО «Лес» аванс в размере 15 000 руб., включая НДС 2 500 руб.
Данная операция отразится в учете ООО «Мастер» следующим образом:
Перечислен аванс ООО «Лес»: проводка — Дт 60.2 Кт 51, сумма — 15 000 руб.
С уплаченного аванса поставщику отражен НДС: проводка — Дт 19 Кт 60.2, сумма — 2 500 руб.
НДС по авансу принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 19, сумма — 2 500 руб.
Получение материалов от ООО «Лес»: проводка — Дт 10.1 Кт 60.1, сумма — 31 000 руб.
Отражен НДС со стоимости приобретенных материалов: проводка — Дт 19 Кт 60.1, сумма — 5 167 руб.
НДС по материалам принят к вычету: проводка — Дт 68.НДС Кт 19 — 5 167 руб.
Восстановлен НДС с аванса: проводка — Дт 60.1 Кт 68.НДС, сумма — 2 500 руб.
В декларации НДС с выданного аванса указывается в разделе 3 по строке 130:
Дебиторская задолженность в виде авансов выданных отражена организацией с учетом сумм НДС, принятых к вычету, по строке 1230 баланса. Суммы НДС, учтенные по счету 76, субсчет «НДС с авансов выданных», отражены организацией в пассиве баланса по строке 1550.
Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС. О, то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.
Дебиторской задолженностью в балансе называются суммы, сформировавшиеся на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием.
Покупатели
62.01 К остаток = 0 62.02 Д остаток = 0 не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям! 76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)
Итак: 1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено. 2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены. 3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс
Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС . Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02
Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
Что нам сначала подсказывает логика — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
- 1.
- 1.1 предоплата клиента
- 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
- 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
- 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
- 2.
- 2.1 отгрузка товара клиенту
- 2.2 оплата клиентом
- 3.
- 3.1 предоплата поставщику
- 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
- 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
- 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
- 4.
- 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
- 4.2 оплата поставщику
Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф
на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
76АВ
Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2020г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок»
Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции — Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет
- «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
- приобретенные ценности 68.02
- полученные авансы 68.02
восстановление по авансам 76ВА
Первые выводы: 1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков. 2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ). 3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс. 4.