Нулевая декларация по усн за 2018 год для ип образец заполнения доходы

Содержание:

Общие сведения

Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.

Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.

Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
  • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
  • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
  • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
  • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

  1. Паспортные данные налогоплательщика;
  2. Его ИНН;
  3. Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
  4. Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
  5. Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
  6. Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя;
  • через Интернет;
  • по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.

Что представляет собой нулевая декларация и сроки сдачи

В юридической литературе нет такого термина «нулевая декларация», но зато он в ходу у индивидуальных предпринимателей. Составляют такой документ при отсутствии дохода или когда работа фирмы носит сезонный характер. Также нулевую декларацию представляют предприниматели, которые открыли бизнес недавно, всего несколько месяцев назад.

Срок сдачи для ООО не позднее 1 апреля 2021 года индивидуальные предприниматели должны сдать ее до 30 апреля. Предоставление в ФНС декларации обязательно. Даже если не была получена прибыль. Несдача декларации – серьезное нарушение, не стоит шутить с налоговой службой.

Нулевую декларацию разрешено сдавать только тем, у кого нет наемных работников. Все дело в том, что за них ИП платит подоходный налог с начисленной заработной платы. Эта информация указывается в документе. Поэтому она не может называться нулевой декларацией.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

  • Сдать нулевую декларацию УСН в 2021 году.
  • Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н) — до 20 января 2021 (в случае если подается декларация за 2020)

СОСТАВ НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

В 2021 году заполнение нулевой декларации УСН за 2020 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный листРаздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный листРаздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в т. ч. минимального платежа по нему

КАК ЗАПОЛНЯТЬ НУЛЕВОЙ ОТЧЁТ ПО УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

    • во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
    • не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6% (при объекте «Доходы») и 15% – «Доходы минус Расходы»;

 приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения вашего ООО (месту жительства ИП).

В документе не указываются расчеты сумм налога, так как отсутствует доход, а значит, нет базы, с которой он должен начисляться. В остальном, что касается заполнения, оно ничем не отличается от составления обычной декларации:

  • все слова вписывают заглавными буквами, печатным шрифтом;
  • использовать можно ручку только с черными чернилами;
  • помарки и исправления недопустимы;
  • если документ составляют на компьютере, то шрифт должен быть Courier New, высотой 16-18;
  • денежные средства указывают в рублях, без копеек;
  • каждая буква или цифра вписываются в отдельную ячейку;
  • в пустых ячейках или ячейках с нулевым показателем ставят прочерки. Прочерк в каждую ячейку;
  • отчет нельзя сшивать;
  • на всех страницах вписывают вверху ИНН (ИП в строке КПП ставят прочерки);
  • все страницы нумеруют. Номер вписывают в специально предназначенные для этого ячейки.

На первой странице указывают данные о предпринимателе. На этой странице также указывают, были ли допущены и исправлены ошибки, совершенные в этом или предшествующем периоде. При исправлении ошибки в поле «Номер корректировки» вписывают код ошибки — «1» или «2». Если декларация сдается впервые, то ставится «0»(нуль). Не было ошибок (не обнаружены) – прочерк. На первом листе указывают телефон ИП, количество страниц декларации, дату составления документа, печать и подпись.

Далее следует первый раздел. Во всех графах первого раздела ставят прочерки. Во втором разделе указывают фактический адрес предприятия, а в графах от 040 до 100 ставят прочерки. В строки 100 и 110 ставят прочерки. Остальные разделы и подразделы декларации не заполняют.

Если на ИП в 2020 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2020 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2020 году

В настоящий момент декларация по УСН сдается один раз в год. Несмотря на то, что при сдаче «нулевой» декларации доходов у организации или индивидуального предпринимателя не было, это не освобождает его от обязанности отчитываться в государственные органы. Поэтому «нулевую» декларацию также нужно сдавать в сроки. Ежеквартальную отчетность налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения, сдавать не нужно. Сроки сдачи декларации разные для организаций и для индивидуальных предпринимателей. Сдавать декларацию нужно в следующие сроки:

  • организации сдают не позднее 31 марта 2020 года;
  • индивидуальные предприниматели сдают не позднее 30 апреля 2020 года.

Если последний день сдачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, 31 апреля 2020 приходится на воскресенье, значит последним днем сдачи декларации без штрафов, будет ближайший рабочий день – понедельник 01 апреля 2020 года.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые прекратили свою деятельность, должны сдать последнюю декларацию не позднее 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность организации или индивидуального предпринимателя. Это сказано в подпунктах 1, 2 пункта 1  и пункта 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право применять упрощенную систему налогообложения, то последнюю налоговую декларацию им необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором было утрачено право применять упрощенную систему налогообложения. Это сказано в пункте 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.

При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО

Для общего режима предусмотрен ряд налогов, которые должен уплачивать предприниматель. По каждому нужно подать налоговую декларацию, даже при отсутствии дохода. Нулевая отчетность ИП на ОСНО состоит из нескольких документов.

Нулевая отчетность по НДС

Налоговая декларация на НДС подается каждый квартал. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов. Ее можно подавать только в электронном виде. Заполнение на бумажном носителе недопустимо. Декларация подается до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Общепринятая декларация по НДС может не использоваться при отсутствии деятельности. Если нет оборота, продаж и движения денег, предприниматель имеет право подать единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Она заменит несколько видов отчетности, которые необходимо предъявить.

Титульный лист декларации по НДС на ОСНО содержит стандартные данные (ИНН, налоговый период и прочие). Однако начиная с 4 квартала 2021 года, действует обновленный вариант отчетности. Изменения коснулись оформления титульного листа, в котором теперь не содержится реквизит ОКВЭД. В первом разделе добавлены строки для отражения данных по соглашениям о защите и поощрению капиталовложений. Отдельные изменения внесены в коды операций, в том числе для IT-компаний.

Разделы декларации по НДС содержат данные о суммах налога, а также другую информацию, подтверждающую ведение деятельности. Если предпринимателем она не осуществлялась, во всех строках будут стоять прочерки. Указываются только необходимые коды, как и при сдаче нулевой отчетности для ИП на УСН.

Нулевая отчетность по налогу на прибыль

3-НДФЛ подается не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Титульный лист содержит следующие данные:

  • номер корректировки;
  • код налогового периода;
  • личные данные налогоплательщика;
  • данные документа, подтверждающего личность;
  • прочее.

Остальные разделы содержат информации о суммах доходов, налогов, вычетов и прочего. Поэтому, как и в предыдущих случаях, в большинстве строк стоит прочерк.

Отчетность по другим налогам

Декларации по другим налогам ИП на ОСНО сдают только при наличии объекта: земли, водных ресурсов и прочего. Если они не используются, соответственно, и отчетность сдавать не потребуется.

Если за календарный год деятельность отсутствовала, придется сдать баланс. Придется указать, как минимум, размер уставного капитала в пассиве и заполнить одну из строк активов.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя имеются наемные сотрудники, значит, за них требуется платить страховые взносы. Отсутствие деятельность не освобождает от отдельных видов отчетности.

Рассмотрим подробнее виды отчетов по страховым взносам:

  • 6-НДФЛ — сдавать не требуется, если предприниматель не перечислял деньги в пользу сотрудников;
  • 2-НДФЛ — отчетность не сдается при отсутствии деятельности;
  • данные о среднесписочной численности — нужно сдавать до тех пор, пока в штате числится хотя бы один сотрудник;
  • расчет по страховым взносам — нужно подать нулевую отчетность ИП;
  • СЗВ-М и СЗВ-стаж — подаются при наличии действующих трудовых договоров.

Сроки подачи отчетности по страховым взносам стандартные.

Порядок заполнения декларации

Декларация ИП заполняется с титульного листа. Лицу, содержащему любое ИП необходимо обязательно заполнить титульный лист декларации. Там есть ряд пунктов, заполнение всех пунктов которых является обязательным, кроме тех, которые заполняет инспектор.

В том числе необходимо заполнить следующие пункты:

• ИНН – индивидуальный номер. Это основной номер, по которому происходит идентификация предпринимателя. Он указан на ряде документов, например, в свидетельстве налогоплательщика, а также в документах необходимых для регистрации лица в качестве предпринимателя;

• Корректировочный номер – это номер, позволяющий налоговым органам определить порядок декларации за их текущий отчетный период. В случае, если декларация заполняется впервые, то ставится цифра «0». Если необходимо сделать ссылку на декларацию, поданную ранее, то ставится соответствующая цифра «1», «2» и т.д.

• Также необходимо заполнить оставшиеся части этого листа: налоговый период, отчетный год, ФИО лица, заполняющего декларацию, вид деятельности т.д., заполнение которых не должно составить труда для налогоплательщика.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН»

. ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП»

. ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа»

. Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 /1 » (если это первое исправление), «3 /2 » (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год»

. В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в»

. Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО»

Обратите внимание

, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код поОКТМО . Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

. В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание

, при подаче декларации в 2021 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал

, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение3 . При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год

, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»

. Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах»

. Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»

. Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП

) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Что означает нулевая отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составление нулевой отчетности по УСН при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Эксперты КонсультантПлюс составили календарь отчетности ИП. Используйте его бесплатно, чтобы не нарушить сроки и правильно заполнить бланки.

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО

Для общего режима предусмотрен ряд налогов, которые должен уплачивать предприниматель. По каждому нужно подать налоговую декларацию, даже при отсутствии дохода. Нулевая отчетность ИП на ОСНО состоит из нескольких документов.

Нулевая отчетность по НДС

Налоговая декларация на НДС подается каждый квартал. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов. Ее можно подавать только в электронном виде. Заполнение на бумажном носителе недопустимо. Декларация подается до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Общепринятая декларация по НДС может не использоваться при отсутствии деятельности. Если нет оборота, продаж и движения денег, предприниматель имеет право подать единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Она заменит несколько видов отчетности, которые необходимо предъявить.

Титульный лист декларации по НДС на ОСНО содержит стандартные данные (ИНН, налоговый период и прочие). Однако начиная с 4 квартала 2021 года, действует обновленный вариант отчетности. Изменения коснулись оформления титульного листа, в котором теперь не содержится реквизит ОКВЭД. В первом разделе добавлены строки для отражения данных по соглашениям о защите и поощрению капиталовложений. Отдельные изменения внесены в коды операций, в том числе для IT-компаний.

Разделы декларации по НДС содержат данные о суммах налога, а также другую информацию, подтверждающую ведение деятельности. Если предпринимателем она не осуществлялась, во всех строках будут стоять прочерки. Указываются только необходимые коды, как и при сдаче нулевой отчетности для ИП на УСН.

Нулевая отчетность по налогу на прибыль

3-НДФЛ подается не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Титульный лист содержит следующие данные:

  • номер корректировки;
  • код налогового периода;
  • личные данные налогоплательщика;
  • данные документа, подтверждающего личность;
  • прочее.

Остальные разделы содержат информации о суммах доходов, налогов, вычетов и прочего. Поэтому, как и в предыдущих случаях, в большинстве строк стоит прочерк.

Отчетность по другим налогам

Декларации по другим налогам ИП на ОСНО сдают только при наличии объекта: земли, водных ресурсов и прочего. Если они не используются, соответственно, и отчетность сдавать не потребуется.

Если за календарный год деятельность отсутствовала, придется сдать баланс. Придется указать, как минимум, размер уставного капитала в пассиве и заполнить одну из строк активов.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя имеются наемные сотрудники, значит, за них требуется платить страховые взносы. Отсутствие деятельность не освобождает от отдельных видов отчетности.

Рассмотрим подробнее виды отчетов по страховым взносам:

  • 6-НДФЛ — сдавать не требуется, если предприниматель не перечислял деньги в пользу сотрудников;
  • 2-НДФЛ — отчетность не сдается при отсутствии деятельности;
  • данные о среднесписочной численности — нужно сдавать до тех пор, пока в штате числится хотя бы один сотрудник;
  • расчет по страховым взносам — нужно подать нулевую отчетность ИП;
  • СЗВ-М и СЗВ-стаж — подаются при наличии действующих трудовых договоров.

Сроки подачи отчетности по страховым взносам стандартные.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Вид отчетности Крайний срок сдачи
Декларация УСН 30 апреля за предыдущий год
Декларация ЕСХН 31 марта за предыдущий год
Декларация 3-НДФЛ 30 апреля за предыдущий год
Декларация по НДС 25 число после отчетного квартала
Единая упрощенная декларация 20 число после отчетного квартала
РСВ 30 число после отчетного квартала
СЗВ-М 15 число после отчетного месяца
СЗВ-Стаж 1 марта за предыдущий год
СЗВ-ТД При наличии кадровых событий
4-ФСС 20 число после отчетного квартала

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Единая упрощенная декларация

Есть еще один вариант, как сдать нулевую отчетность при отсутствии деятельности. Это так называемая единая упрощенная декларация. Форма утверждена давним приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н, и ожидается ее изменение.

Однако с ЕУД не так все просто. Во-первых, она может быть сдана, если предприниматель не только не ведет деятельность, но и не проводит никаких операций по кассе и расчетному счету. А ведь во многих случаях банк взимает оплату за РКО, даже если ИП не работает. Или, предположим, предприниматель оформил аренду, но бизнес пока не начал. Арендные платежи при этом проходят и оформляются документально, значит, сдавать ЕУД в этом случае нельзя.

Во-вторых, ЕУД нельзя сдавать вместо нулевой 3-НДФЛ, поэтому ИП на ОСНО могут разве что заменить единой упрощенной декларацию по НДС. В-третьих, сроки сдачи ЕУД не очень удобны. Например, нулевая декларация по УСН сдается до 30 апреля, если же предприниматель решит отчитаться в рамках упрощенной системы налогообложения по ЕУД, то сдать ее надо намного раньше – не позже 20 января.

Кому и как отчитываться?

Как подать налоговую декларацию с нулевым доходом и куда именно? Все налоговые декларации подаются в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации конкретного предприятия.

Нулевую можно подать гораздо быстрее, так как в крупных отделениях ИФНС работают специальные сотрудники, которые их принимают.

Законом разрешено подавать документ тремя способами:

  • Лично в отделение ИФНС.
  • В электронном виде через сайт.
  • Почтой Росси заказным письмом с описью и уведомление о получении.

О том, как правильно подавать декларацию, читайте тут, а об особенностях подачи для физических и юридических лиц можно узнать в этой статье.

Что будет, если не предоставить документ?

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

Согласно статье 14 Закона № 212 – ФЗ до 1 января 2017 года при отсутствии налоговой декларации ПФР требовал с предпринимателя пенсионные взносы «за себя» в восьмикратном (максимальном) размере. С 1 января 2017 года этот закон утратил силу, взносы в фиксированном размере стали рассчитываться в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где такого правила нет.

Мы рассмотрели все аспекты заполнения и подачи налоговой декларации при закрытии ИП на УСН в 2021 году. Уточнили сроки подачи декларации, пошагово заполнили образец, узнали отличия налоговой отчетности при закрытии ИП от обычной, а также выяснили, какими будут последствия, если не сдать отчет. Теперь вы без труда сможете предоставить налоговой правильную ликвидационную декларацию ИП.

Основное по нулевому декларированию

Резюмируя основные требования к предоставлению нулевой отчётности:

  1. Декларацию имеют право представлять только ИП:
    • которые не ведут бизнес;
    • по счетам ИП в отчётный период нет платёжных операций, по кассе не проходят денежные средства.
  2. Форма сдаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
  3. Срок сдачи:
    • 20 число каждого квартала — по единой (упрощённой) декларации;
    • стандартные сроки сдачи — по нулевым расчётам в декларациях по 3-НДФЛ, НДС и УСНО.
  4. Форма может быть направлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
  5. Сдать декларацию можно:
    • лично или через законного представителя;
    • почтой (с описью);
    • по интернету через операторов электронного документооборота (нужна ЭП и квалифицированный ключ доступа);
    • на портале ФНС РФ.

Нулевую декларацию можно сдать в электронном виде на портале ФНС РФ

Не забывайте, что Налоговый кодекс РФ предусматривает серьёзные санкции за несвоевременное представление отчётности:

  1. 1000 рублей штрафа или 5% от начисленного налога — при задержке налоговой декларации (или её отсутствии). Стоит отметить, что штраф начисляется за каждый полный (и неполный) месяц просрочки. При этом есть ограничение верхнего порога штрафа — он не может превышать 30% от общей суммы налога. Так гласит статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации».
  2. 200 рублей — при неправильном способе или форме предоставления налоговой декларации ИФНС не примет отчёт, также регуляторы могут оштрафовать ИП за просрочку (статья 119.1 НК РФ).
  3. 10 дней опоздания — этого достаточно, чтобы ИФНС заблокировала все расчётные счета ИП (а также его банковские карты как физлица).

Остановка бизнеса — несложный процесс. Но без знания тонкостей налогового законодательства и правильных подготовительных шагов здесь не обойтись. Прежде чем замораживать свою деятельность, подготовьте почву, решите все формальности с налоговиками и внебюджетными фондами. Это позволит избежать многих вопросов и проблемных моментов в будущем.

Когда можно подать нулевую декларацию?

Периоды оформления и сдачи нулевой отчетности те же, что и в обычных ситуациях. В какое время вы подаете декларации с числовыми расчетами, тогда же сдаете и с нулевыми. Это зависит от вида налога. По УСН предприниматели сдают отчетность до 30.04, юрлица — до 31.03 ежегодно. По НДС нужно отчитываться каждые четыре месяца до 20 числа. Налог на прибыль рассчитывается также поквартально, до 28 числа, а 3-НДФЛ нужно подавать раз в год до 30 апреля.

Вы можете подавать «нулевки» в следующих ситуациях:

  • вы зарегистрировали бизнес, но деятельность так и не начали;
  • вы решили объявить себе каникулы: работа приостановлена, но деятельность не закрыта. Вы должны не иметь долгов перед государством и партнерами, а также перемещения средств на счетах. Если это так — отдыхайте, пожалуйста;
  • в период межсезонья, если ваше занятие носит сезонный характер.

В разгар работы вы сдаете отчеты как обычно. В период простоев заполняете и подаете нулевые декларации.

Как заполнить и подать декларацию УСН?

Декларация содержит поля, поделенные на клетки, в каждую из которых вносится отдельный знак, буква, цифра. Заполнение каждого поля производится, начиная с крайней левой клетки.

После того, как оформлен титульный лист и внесены нулевые значения в соответствующие разделы, необходимо пронумеровать листы.

Сдать нулевой отчет по УНС в ФНС можно следующими способами:

  • Личная передача – в этом случае заполнить декларацию можно ручкой или на компьютере, после чего распечатать и поставить подпись на титульном листе (печатать нужно только с одной стороны листа, скреплять подготовленные страницы не нужно);
  • Почтовое отправление – декларация готовится аналогичным образом, после чего вкладывается в письмо вместе с описью вложения, далее через почтовое отделение отправляется в налоговую, услуга заказывается с вручением уведомления о доставке письма адресату;
  • Электронная подача – используется, если у упрощенца есть такая возможность, то есть он имеет соответствующее техническое оснащение, электронную подпись квалифицированного усиленного типа.

При заполнении не допускается редактирование внесенных данных с помощью корректоров различного типа.

Если оформление ведется в электронном виде, то шрифт нужно использовать Courier new, его размер устанавливается от 16 до 18. Отсутствие на распечатанном экземпляре декларации границ полей является допустимым.

Если оформление ведется в рукописном виде, то пустые клетки оставлять не нужно, их заполняют прочерками. Буквы должны быть печатные, четкие, крупные, заглавные. Не должно быть никаких сомнений в содержании полей и их двояких чтений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector