Налоговый период 4-й квартал в декларации — какой код?

Сроки подачи отчетности

Положения ст. 289 НК РФ отражает общие правила, которые применимы для подачи отчетности по налоговым платежам. Данные положения отнесены и к налогу, связанному с получением прибыли. Подавать отчетную документацию представители организаций обязаны по мере завершения отчетного и налогового периода.

В законодательстве приведены такие сроки для подачи отчетной документации по рассматриваемому типу налогов:

  • не позже чем 28 дней, которые отсчитываются с момента завершения времени отчетного типа. Учете подлежат только календарные дни;
  • не позднее, чем 28 марта года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

В ситуации, когда перечисленные даты выпадают на выходное время, требуется рассматривать крайней датой для подачи отчетности рабочий день, который будет ближайшим после выходного.

Для понимания следует привести конкретный пример. В 2020 году указанный срок определяется как 28 марта. Однако, стоит учитывать, что этот день является субботой, которая не рабочая. Это говорит о том, что у организации есть возможность представить отчетность не позднее этого дня, то есть 30 марта.

Справка! Если говорить про подачу отчетности по прошествии первого квартала, то в текущем году этот день отвечает правилам – 28 апреля.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Определение и показатели

Даты начала и окончания налоговых периодов для создаваемых или закрываемых предприятий могут быть изменены. Корректировке подлежат интервалы и в случае реорганизационных мероприятий. Если юридическое лицо ликвидируется или находится в процессе реорганизации, налоговый период для него в последнем году осуществления деятельности будет начинаться 1 января и заканчиваться последним днем существования компании. Аналогичный подход к определению периода выведения налоговой базы используется в отношении прекращающих коммерческую деятельность физических лиц. Об окончании деятельности свидетельствует наличие факта государственной регистрации завершения функционирования.

При реорганизации может быть создан новый субъект предпринимательства. Для него налоговый период начинается не с первых чисел января, а со дня регистрации в государственных органах и постановки на учет в ФНС. Последний день периода будет таким же, как и у других предприятий.

ВАЖНО! Отдельное правило определения налогового периода предусмотрено для субъектов, прошедших регистрацию в декабре и официально прекративших свою деятельность в этом месяце в течение одного года. Для них налоговый период будет равен сроку работы юридического или физического лица

В случае с квартальными интервалами при создании нового субъекта предпринимательства налоговым будет период со дня образования компании или ИП и по день окончания квартала. Если до конца квартального срока после регистрации юридического лица осталось меньше 10 дней, то оставшиеся от текущего периода дни прибавляются к следующему квартальному отрезку времени.

Прекращение деятельности при поквартальной периодичности начисления налогов создает основания для изменения срока формирования налогооблагаемой базы – итоги должны быть подведены в диапазоне с первого дня квартала по день регистрации прекращения коммерческой деятельности.

Если налоговый период обозначен месячным интервалом, то вновь создаваемые организации должны брать в расчет время со дня открытия бизнеса и по последний день месяца в календарном исчислении. При появлении в единых государственных реестрах информации о прекращении деятельности отдельным субъектом предпринимательства налоговый период при месячной норме будет установлен с первого дня текущего месяца до последнего числа работы предприятия или ИП.

ЗАПОМНИТЕ! Общие правила определения границ налогового периода не распространяются на налоги, которые рассчитываются в связи с применением патентной схемы налогообложения и режима работы с налогом на вмененный вид дохода.

Для иностранных организаций начало налогового периода регулируется датой представления в органы ФНС заявления о статусе налогового резидента с иностранным капиталом. Если в уведомлении будет указано начало работы 1 января, то и налоговый период будет отсчитываться с этого дня. Если заявление подано в течение календарного года и в нем упомянуто, что даты начала деятельности в качестве резидента и подачи документа совпадают, то отсчет времени ведется со дня представления документа.

Налоговый период в расчетной документации указывается в специально отведенном поле. Для обозначения этого показателя предусмотрено 10 ячеек:

  • восемь из них предназначены для символьных значений;
  • две из них используются для постановки разделительных знаков в форме точек.

Указание показателя налогового периода позволяет идентифицировать расчетный временной диапазон, дату, до которой надо произвести платеж по налогу или сбору. Схема обозначения периода в документе:

  1. Первые два символа определяют периодичность осуществления платежей: месячные (МС), квартальные (КВ), полугодовые (ПЛ), годовые (ГВ).
  2. В ячейке третьего символа проставляется разделительный знак – точка.
  3. Четвертая и пятая ячейка нужны для обозначения порядкового номера периода.
  4. Шестым символом является разделительный знак.
  5. Оставшиеся числовые значения указывают на год, за который начислено и уплачивается налоговое обязательство.

Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль: коды 21, 31, 33, 34 в декларации

Налоговый период по налогу на прибыль – год. Отчетный период по налогу на прибыль для всех разный и зависит от доходов компании способа расчета налога. Код периода в декларации по прибыли зависит от вида налогоплательщика.

Налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет 12 месяцев – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). По истечении года налогоплательщики должны перечислить в бюджет налог на прибыль. То есть делают это после того, как будет определена налоговая база и рассчитан налог.

Рассчитать сумму, подать декларацию и перечислить деньги за налоговый период необходимо не позднее 28 марта года, который следует за отчетным (п. 4 ст. 289 НК). Это значит, что годовую отчетность за 2017 год нужно сдать не позднее 28 марта 2018. То есть 28 числа еще можно будет сдавать и проводить платежи, но это будет крайний срок.

Однако здесь есть некоторые нюансы. Например, первым налоговым периодом вновь созданных организаций признается  время со дня их создания до конца текущего года. Допустим, регистрация была 10 ноября 2017, тогда налоговым периодом для такой компании будет являться время с 10 ноября до 31 декабря 2017 года. И сдать годовую отчетность нужно будет не позднее 28 марта 2018 года.

Предположим, что регистрация была уже после 1 декабря. Тогда налоговый период по налогу на прибыль устанавливается с даты создания до конца следующего календарного года.

То есть, если организацию зарегистрировали, допустим, 4 декабря 2017 года, то налоговым периодом будет являться промежуток с 4 декабря 2017 года до 31 декабря 2018. И сдать годовую отчетность нужно будет не позднее 28 марта 2019.

Отчетные периоды по налогу на прибыль

Помимо налогового периода у компаний существую еще и отчетные (ст. 285 НК). Отчетный период по налогу на прибыль для тех, кто авансовые платежи переводит поквартально, устанавливается кодексом как первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, которые считают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признается месяц, два месяца, три месяца и так до окончания года.

Получается, что существуют два варианта.

Вариант 1

квартал(3 месяца) 9 месяцев
полугодие (6 месяцев) итог за год (12 месяцев

Вариант 2

1 месяц 7 месяцев
2 месяца 8 месяцев
3 месяца 9 месяцев
4 месяца 10 месяцев
5 месяцев 11 месяцев
6 месяцев итог за год (12 месяцев)

От чего же зависят эти варианты? Если компания рассчитывает авансовые платежи исходя из ранее полученных сумм, то она будет отчитываться перед бюджетом 4 раза в год. У нее будет 3 отчетных периода и один налоговый (вариант 1). Не перепутайте, в поквартальном расчете может быть помесячная уплата. Ведь платить раз в квартал можно, если в течение предыдущих четырех кварталов заработала доходов от реализации согласно статье 249 кодекса меньше 15 млн рублей.

Это касается также бюджетных, автономных и некоммерческих организаций, иностранных организаций, которые действуют через постоянное представительство в России и прочих (п. 3 ст. 286 НК).

Если компания рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то у нее будет 12 отчетных периодов. Поэтому подавать отчетность она будет 12 раз в год (вариант 2).

Коды периода в декларации по налогу на прибыль (31, 33, 34 и т.д.): таблица

При заполнении декларации по налогу на прибыль отчетный или налоговый период указывают в виде цифр, так называемые коды (Приложение № 1 к Порядку, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572). Его проставляют на титульном листе декларации, он же лист 01.

Например, код налогового периода в декларации по налогу на прибыль 2018 это цифра 34, а полугодие обозначается как авансовый налоговый период 31. Существуют две группы кодов — для обычных организаций (таблица 1) и для участников консолидируемой группы (таблица 2).

Таблица 1. Коды периодов в декларации по налогу на прибыль для обычных компаний в 2018 году

Период Код Период, мес. Код
для тех, кто сдает отчетность поквартально для тех, кто сдает отчетность помесячно
1 квартал 21 35
полугодие 31 36
9 месяцев 33 37
год 34 38
39
40
41
42
43
10  44
11  45
12 (год)  46

Таблица 2. Коды периодов в декларации по налогу на прибыль для КГН в 2018 году

Период Код Период, мес. Код
для тех, кто сдает отчетность поквартально для тех, кто сдает отчетность помесячно
1 квартал 13 57
полугодие 14 58
9 месяцев 15 59
год 16 60
61
62
63
64
65
10  66
11  67
12 (год) 68

Если организация ликвидируется либо реорганизуется, в декларации за последний налоговый период ставят код 50.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата ХХ.ХХ.ГГГГ, где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — КВ.0Х.2021. Оплата НДС за 3 квартал — КВ.03.2021;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается МС.09.2021;
  • оплата полугодовая: ПЛ.01.2021 — за первое полугодие и ПЛ.02.2021 — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается ГД.00.2021.

Код налогового периода в бухгалтерской отчетности

Прежде всего необходимо отметить, что отчетные периоды в налоговой и бухгалтерской документации могут и не совпадать и чаще всего не совпадают. При этом и в налоговой отчетности, и в бухгалтерской предусмотрены определенные коды, которые ежегодно претерпевают изменения. Поэтому перед заполнением необходимых бланков лучше перепроверить имеющиеся данные о кодах, чтобы быть в абсолютной уверенности насчет правильности заполнения документов.

Так на 2012 год (бухгалтерскую отчетность по которому необходимо было подать до 30 марта 2013 года) были установлены следующие кодировки:

  • для отчета за квартал – 21;
  • для отчета за полугодие – 31;
  • для отчета за девять месяцев – 33;
  • для годового отчета – 34;
  • для ликвидационной годовой отчетности в случае расформирования (ликвидации) предприятия – 90;
  • для ликвидационной промежуточной отчетности в случае расформирования (ликвидации) предприятия – 94.

При заполнении бухгалтерской отчетности за 2013 год коды необходимо будет уточнить.

Что такое квартал. Сколько месяцев в каждом квартале

В переводе с латинского это слово обозначает «четверть». Соответственно, квартал – это ¼ года. Таким образом, становится понятно, что в году у нас всего четыре квартала. Зная, что год состоит из двенадцати месяцев, можно рассчитать количество месяцев, приходящихся на один квартал. Сколько месяцев в каждой четверти года? Путем простых математических расчетов мы приходим к следующему: 12 / 4 = 3. Итого, в году у нас 4 квартала, в каждом из которых по три месяца. Кварталы нумеруются латинскими цифрами. В англоязычных странах этот период времени обозначается арабскими цифрами. Перед каждой из них пишется буква Q.

Предоставление декларации

Сроки предъявления отчетных документов в налоговые органы закрепляются НК РФ по каждому обязательному платежу индивидуально. Приказами ФНС России предусмотрены бланки налоговых деклараций, порядок их заполнения, перечни всевозможных кодов, а также форматы передачи отчетов в электронном виде.

По способу

Способы передачи декларации отмечаются на титульных листах. Для рассмотренных налогов характерны коды:

№ п/п Способ предоставления Почтовое отправление Передача лично Передача по ТКС Другой вариант
1 Бумажный носитель 01 02
2 Бумажный носитель, дублированный на съемном носителе 08 03
3 Бумажный носитель со штрих-кодом 10 09
4 Электронный документ, подписанный ЭП 04
5 Другой вариант 05

Исключение составляет отчетность по страховым взносам. Ее можно сдать только способами 1, 3, 4.

По месту

Приведем наиболее распространенные значения мест предоставления деклараций и расчетов:

Код Отчет предоставляется по месту… Для какого обязательного платежа применяется
120 регистрации ИП УСН, ЕНВД, страховые взносы
210 учета юрлица УСН
213 нахождения крупнейшего налогоплательщика Налоги на прибыль и на имущество
214 учета юрлица, не признанного крупнейшим налогоплательщиком Налоги на прибыль и на имущество, ЕНВД, страховые взносы
218 нахождения ответственного участника консолидированной группы плательщиков Налог на прибыль
220 учета обособленного подразделения Налог на прибыль
245 ведения деятельности представительством иностранной организации Налог на имущество, ЕНВД
310 ведения деятельности юрлицом ЕНВД
320 ведения деятельности ИП ЕНВД

Коды, указываемые на первых листах отчетных документов, заслуживают особого внимания налогоплательщиков. Их верное указание – залог успешной отчетности и предотвращение лишних вопросов от налоговых инспекторов.

Правильное заполнение платежных реквизитов позволит избежать уточнений и сэкономит драгоценное время для более важных задач.

Какие существуют отчетные периоды в бухгалтерской отчетности

Отчетная дата бухгалтерской отчетности это временной отрезок, установленный на законодательном уровне: 1 января — 31 декабря. Исключительными моментами считаются: создание, реорганизация или ликвидация юридического лица. Необходимость предоставления бухотчетности прописана в законах, но существуют интервалы ее составления. Пункт № 6, статьи № 15 ФЗ-402 определяет код в бухгалтерской отчетности под номером 34.

Вариации:

  • Интервал может составлять ровно год, но если он не начинается с 1 января, то его принято называть финансовым.
  • Промежуточный или внутригодовой может включать в себя месяц или квартал. Чаще всего он используется для ежемесячных и ежеквартальных регистров.
  • Если говорить о Налоговом органе, то туда гражданин или бухгалтер предприятия должен предоставить отчет в течение трех месяцев после начала нового года.

Виды ОП

На основе третьего пункта, срок отчетного периода равен 365 дням. Чтобы понять, сколько времени предоставляется для подачи документов, стоит вновь обратиться к закону. Отчетность о прибыли и расходах необходимо предоставить налоговым инспекторам до конца марта месяца, 30 или 31 число считается последним днем. После этого будут начисляться штрафные санкции за каждый день просрочки. То есть, после того, как год завершен, бухгалтерскому отделу предоставляется целый три месяца для того, чтобы свести баланс и подготовить отчет.

Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности

Отчетный год предусматривает специальную кодировку для документов и периодов. В процессе формирование бухотчетности, составляются таблицы, графики и формы-приложения. Данных много и чтобы работники бухгалтерии смогли более оперативно обрабатывать сведения, была введена специальная кодировка. Госдумой было разработано приложение под номером три к приказу ФНС России от 29.10.2014, которое потом редактировалось. Именно там прописаны коды, которыми обязаны пользоваться все работники бухгалтерских отделов. Основные обозначения:

  • 21 — первый квартал;
  • 31 — 6 месяцев (полугодие);
  • 33 — 9 месяцев;
  • 34 — год;
  • 50 — последний отчетный период.

Последний код применяется только в том случае, если организация претерпевает глобальные изменения, реорганизацию. Так же в случае объявления компании банкротом или ликвидации объекта, последний отчетный временной отрезок также должен быть сформирован и предоставлен в виде отчета в Налоговые органы.

На заметку! при составлении отчета важно проверить итоговые цифры. Они должны совпадать, иначе проверяющим станет ясно, что во время учета информации и свода баланса присутствуют ошибки

Коды к бухгалтерскому балансу

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.

Отчёты по прибыли

Отчётность по прибыли классифицируется не так, как ежеквартальные формы. К примеру, декларация по прибыли должна быть заполнена нарастающим результатом с начала года.

Коды нужно установить так:

  • Первый квартал – 21
  • Налоговый период за I полугодие – 31
  • Налоговый период 9 месяцев – 33
  • Налоговый период код 34 – отчёт за полные 12 месяцев года

Если предприятие каждый месяц подаёт отчёты по прибыли, тогда используется иная кодификация. К примеру, первый месяц обозначается с помощью шифра 35, следующий – 36 и так далее.

Код 50 применяется в отчёте для компаний, которые находятся на этапе реорганизации либо ликвидации. Другими словами, он применяется, чтобы отразить последний налоговый период при реорганизации юридического лица.

Что указывать

Все виды фискальных обязательств имеют индивидуальную периодичность расчетов. Например, страховые взносы и НДФЛ мы обязаны перечислять в ИФНС ежемесячно. НДС — один раз в квартал, ЕСХН — раз в полугодие, а платеж по транспортному или имущественному налогу — раз в год (если региональные власти не утвердили отчетные периоды).

Итак, для каждого вида периодичности предусмотрен свой, индивидуальный год. Определим, как в платежке указать налоговый период (год, квартал, полугодие и месяц):

  1. Ежемесячные налоговые расчеты, к примеру, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) и прочие. В таком случае в поле 107 укажите: «МС.ХХ.ГГГГ», где «МС» — это постоянное значение, «ХХ» — цифровое обозначение календарного месяца (от 01 до 12), «ГГГГ» — это в платежке налоговый период — год. Допустим, чтобы бюджетному учреждению заплатить взносы на обязательное пенсионное обеспечение за сентябрь, в поле укажите: «МС.09.2019».
  2. Ежеквартальная уплата. В таком случае код принимает значение «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — это кварталы по порядку от 01 до 04. Например, чтобы оплатить НДС на 3 квартал 2020 года, в платежке укажите «КВ.03.2019».
  3. Полугодовая оплата. При таком варианте расчетов с бюджетом в поле 107 указывается код «ПЛ.ХХ.ГГГГ». Расшифровка аналогичная: «ПЛ» — это постоянное значение, «ХХ» — определяет полугодие — для первого — 01, для второго — 02. Например, бюджетники на ЕСХН оплачивают налог за первое полугодие, в платежном поручении указываем: «ПЛ.01.2019».
  4. Как указать в платежке годовой платеж? Для ежегодных перечислений значения имеют следующий формат: «ГД.00.ГГГГ», где «ГД» — это постоянное обозначение. Например, учреждение оплачивает транспортный налог один раз в год, за 2020 г. реквизит «ГД.00.2019».

Период представления — код в 6-НДФЛ: как выбрать значение

Цель кода — обозначить период, за который предоставляется отчет. Сам год, за который подается отчетность, указывается цифрами в соседнем поле. То есть в 2018 году это будет значение 2018.

Итого в течение года у работающей компании будут последовательно заполнены расчеты со всеми кодами представления.

Если фирма вновь зарегистрирована, то впервые необязательно ставится в расчете код 21. Так, для компаний, зарегистрированных в апреле 2018 года, первым расчетом по форме 6-НДФЛ будет расчет за полугодие. Соответственно и поставить в первом расчете нужно будет код 31 (за 2 квартал).

Если в начале года были операции, по которым ваша фирма выступала налоговым агентом, то до конца года отчет предоставлять нужно, даже если деятельность больше не ведется. Поэтому в данном случае также задействуются все имеющиеся коды представления формы 6-НДФЛ.

По ликвидированным (реорганизованным) компаниям по строке «Период представления (код)» проставляется шифр, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации фирмы в сентябре 2018 года в указанной строке проставляется код «53». Также заполняются другие специальные строки формы, предусмотренные для процедуры ликвидации (реорганизации). За более точными разъяснениями обращайтесь к Порядку заполнения формы.

Декларация по НДС: какие обозначения нужно ставить?

Если организация имеет обязанность по уплате данного налога, то она указывает следующие цифры в своих документах:

Аналогичная система может применяться при составлении отчётов за любой налог, предполагающий поквартальную оплату. Например, это касается , либо водного налога.

Составление прибыльных отчётов

Если используется такая цифра, как 21 – значит, платится , по результатам первого квартала деятельности. Если декларация полугодовая, то допускается проставление цифры 31. Что касается цифрового кода 31, то он говорит о том, что представляются документы за девять месяцев, с 1 января по 30 сентября. 34 – подходящая цифра для декларации по доходам за год.

Но не все предприниматели, которые оформляют декларации, используют обозначения, упомянутые выше. Если по данному налогу вводятся авансовые платежи, применяется иная кодировка – 01, 02, 03 и так далее.

Правила заполнения поля 107

Коды по периодам отчётности проставляются не только в самих декларациях. Они необходимы для платёжных поручений, которые оформляются при перечислениях в бюджет. Именно для цифр по периодам и предназначено 107-ое поле.

В данных документах код состоит уже из десяти знаков, в отличие от обычных, двухзначных вариантов в декларациях. Состав можно расшифровать следующим образом:

  • Есть первые два знака, которые указывают на периодичность поступления. МС- для месяца, КВ- для квартала, и так далее.
  • В следующих двух цифрах скрывается номер месяца, квартала либо полугодия.
  • Год, за который уплачивается налог, скрывается за 7-10 знаками.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector