1с:бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Содержание:

Как заполнить УКД

В форме много реквизитов, разберем каждый из них.

Что такое статус УКД и что отметить

Данный реквизит носит информационный характер. Выбирают код «1», если документ выступает как КСФ + первичка, то есть соглашение или уведомление об изменении цены. В этом случае бумага будет основанием для вычета НДС.

Цифру «2» пишут, если документ применяют только в качестве первичного учетного, то есть это просто соглашение или уведомление об изменении цены. Хозсубъекты на упрощенке могут использовать документ со статусом «2», обязанности по перечислению НДС не будет.

Шапка УКД

Здесь необходимо указать такие сведения (они аналогичны тем, что прописаны в бланке КСФ):

  • Номер заполняемого документа, дата.
  • Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
  • К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
  • Номер с учетом корректировки.

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями

Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

  • Название компании-продавца, ее адрес, ИНН, КПП.
  • Название второй стороны сделки, адрес, ИНН, КПП.
  • Название валюты и ее код.

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка . Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель

Если статус «1», то в строку (1) вписывают реальную дату оформления первичного документа и КСФ. День составления — обязательный его реквизит. Выставлять этот документ, согласно законодательству, нужно не позднее 5 календарных дней с момента формирования бумаг, на основании которых осуществляется изменение стоимости товаров.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке .

Если статус «2», то должна стоять дата совершения хозоперации (ст. 9 ФЗ №402-ФЗ).

Даты в строках (1) и могут совпадать либо отличаться: в строке отмечена более поздняя, чем в (1).

Затраты в растениеводстве 1С: ЕРП АПК

К сожалению, информации об отраслевом решении 1С: ЕРП АПК крайне мало. У разработчика есть методичка под названием Обучающий курс, однако она недостаточно полно описывает функционал, да и обновляется гораздо реже, чем сама конфигурация. Поэтому возникло желание написать цикл статей, где попробовать обобщить свой опыт работы с данной конфигурацией в части учета в растениеводстве.
В настоящий момент в конфигурации поддерживаются два режима формирования себестоимости в растениеводстве: ежемесячный по фактической себестоимости и расчет по плановой в течение года с расчетом фактической в конце года. Про второй вариант в данной статье не будем говорить, вариант относительно новый и на фактических данных мной еще не проверялся.

Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Приобретение товаров

Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты. накладные).

Поступление принятого на учет товара

Поступление не принятого на учет товара

В форме укажем:

  • Накладная № от — номер и дата первичного документа;
  • Сумма — общая сумма с НДС по бракованному товару;
  • % НДС — Без НДС;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Проводки по поступлению не принятого на учет товара

Формируется проводка:

Дт 002 — отражение не принятого на учет товара.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.

Возврат товара поставщику

Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.

В форме укажем:

Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

  • Номенклатура — МПЗ которые возвращаются поставщику;
  • Цена, Сумма — согласно первичным документам;
  • Количество — количество возвращенных МПЗ;
  • % НДС — ставка НДС согласно первичным документам;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

  • Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
  • Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.

Какие налоговые последствия по НДС для покупателя и продавца при оформлении КСФ

Если необходимо составить корректирующий счет, следует учитывать, что в этом случае возникают коллизии, связанные с НДС, причем для обеих сторон это чревато существенными изменениями.

Сторона Увеличение стоимости Уменьшение стоимости
Покупатель Корректировочная бумага регистрируется в книге приобретения, и далее может воспользоваться вычетом на протяжении трех лет с момента составления коррекции Восстанавливается НДС, который принимается к вычету в отношении ранней из дат, то есть времени получения первичного счета-фактуры, либо получения КСФ
Продавец Изменения регистрируются в книге продаж, причем в том квартале, когда составлялся КСФ Листок регистрируется в книге приобретений, а разница в налогах принимается для вычета, сроки такие же, как и для покупателя

Когда изначально счет-фактура составлялся правильно, но впоследствии его детали изменились, по причине уменьшения/увеличения цены товара или его количества, следует составлять корректирующий документ.

В нем оговаривается, какая разница возникла вследствие изменений, и какая будет цена после этого, кроме того, данный шаг дает полное право на получение вычета, при чрезмерном перечислении государственного сбора.

Будни автоматизации или «мне нужна программка для 3D упаковки» Промо

Автоматизация отечественных предприятий, которой приходиться заниматься, это нужная и высокооплачиваемая, но довольно нервная работа. Выручает юмор. Например, при общении с требовательным клиентом можно вспомнить анекдот: «Держась руками за стену, на ногах еле стоит мужик. К нему пристает ребенок: «Ну, папа, пожалуйста, сделай мне кораблик!», папа отвечает: «Ага! — Сейчас все брошу и пойду делать тебе кораблик!». Про один такой сделанный для клиента «кораблик» и хочется рассказать. Надеюсь, совместное погружение в теплое ламповое (то есть клиентоориентированное) программирование доставит Вам положительные эмоции, да и задача попалась интересная. Поплыли?

Когда выставлять корректировочный счет-фактуру

Поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товаров:

  • изменил цену поставки;
  • поменял количество товаров;
  • уточнил и цену, и количество.

Это следует из НК РФ.

Без корректировочного документа не обойтись, когда покупатель не принял товар. Например, из-за брака. Тогда продавец выставляет себе корректировочный счет, чтобы уменьшить НДС. Об этом – в письме Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 03-07-09/19392.

Документ также выставляют, когда товар вернул покупатель, который не платит НДС. Скажем, упрощенщик. Такие разъяснения содержит письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562@.

А как быть, если стороны изменили цену или количество до того, как поставщик выписал отгрузочный счет-фактуру? Тогда он выставляет покупателю обычный счет-фактуру с учетом изменений. Корректировочный счет-фактура не понадобится. Так пояснили финансисты в письме от 18 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/29089.

Регистрация корректировочного счета-фактуры зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость товаров, работ или услуг

При уменьшении стоимости отгрузки. Покупатель регистрирует в книге продаж наиболее ранний из полученных документов — первичный документ об изменении стоимости или корректировочный счет-фактуру. Об этом сказано в п. 14 разд. II Приложения N 5 к Постановлению N 1137 (далее — Приложение N 5).

Что касается продавца, то здесь дело обстоит несколько сложнее. Он регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты. Это установлено абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ и п. 12 разд. II Приложения N 4 к Постановлению N 1137 (далее — Приложение N 4). Такое право появляется у него в периоде получения первичного документа, подтверждающего согласие или факт уведомления покупателя об уменьшении стоимости отгруженных товаров. Это прописано в п. 10 ст. 172 НК РФ.

Однако данные правила действуют не всегда. Если стоимость отгрузки уменьшилась до того, как покупатель принял товары, работы, услуги к учету, то он не должен регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж. В книге покупок покупатель отражает сведения исходного счета-фактуры и только в части товаров, работ, услуг, фактически принятых к учету.

Такой вывод следует из Письма от 10.02.2012 N 03-07-09/05, в котором Минфин России рассмотрел правила регистрации корректировочного счета-фактуры покупателем, который выявил до принятия на учет товаров расхождение их количества. Ему отгрузили меньше, чем было указано в товарных накладных и счетах-фактурах. Исходя из общего правила, при уменьшении стоимости поставки продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, который последний, по мнению Минфина России, должен зарегистрировать только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Во избежание спорных ситуаций при налоговой проверке рекомендуем покупателю составить акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ (форма N ТОРГ-2, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) и направить в адрес продавца претензию о выявленной недостаче. Эти документы подтвердят, что недопоставка обнаружена до принятия товара к учету.

Если бы недостача была выявлена после принятия товара к учету, то покупателю пришлось бы применять общие правила регистрации корректировочного счета-фактуры и восстановления НДС, установленные п. 3 ст. 168 и пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ для случая уменьшения стоимости поставки.

При увеличении стоимости отгрузки. В данной ситуации продавец должен отразить корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором была осуществлена отгрузка (п. 10 разд. II Приложения N 5 и п. 10 ст. 154 НК РФ). В свою очередь покупатель регистрирует такой счет-фактуру в книге покупок текущего налогового периода (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

При увеличении стоимости одних позиций и уменьшении стоимости других. По мнению Е.Н. Вихляевой, советника отдела косвенных налогов Минфина России, в этом случае выставления отдельных счетов-фактур на уменьшение и увеличение стоимости гл. 21 НК РФ не предусматривает. Поэтому корректировочный счет-фактура будет все-таки один.

Однако, поскольку увеличение и уменьшение стоимости реализации приводит к различным налоговым последствиям, данный счет-фактура регистрируется одновременно и в книге покупок, и в книге продаж следующим образом:

  • у продавца по позициям с увеличенной стоимостью — в книге продаж;
  • у продавца по позициям с уменьшенной стоимостью — в книге покупок;
  • у покупателя по позициям с увеличенной стоимостью — в книге покупок;
  • у покупателя по позициям с уменьшенной стоимостью — в книге продаж.

Такой порядок следует из того, что по строкам «Всего увеличение (сумма строк В)» и «Всего уменьшение (сумма строк Г)» подводятся итоги, в которых отражается как увеличение стоимости одних позиций, так и уменьшение стоимости других. Без вывода итога по всему корректировочному счету-фактуре.

Примечание. Итоговые значения по строкам «Всего увеличение (сумма строк В)» и «Всего уменьшение (сумма строк Г)» учитываются при составлении книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним.

Ниже в табл. 2 приведено соответствие показателей корректировочного счета-фактуры показателям новых форм книги покупок и книги продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение

Такой счет-фактура при увеличении должен быть выставлен:

  1. стоимость увеличилась по соглашению сторон
  2. количество товара увеличилось по соглашению сторон
  3. ТМЦ отгружены по предварительным ценам, которые пересматриваются с учетом цен
  4. по решению суда (клиента уведомляют об увеличении цены без его согласия)

Бывает, что на момент составления счета-фактуры продавцу не известна окончательная цена, в связи с этим расчеты производятся по предварительным ценам, рассчитанным, допустим, по данным прошлых периодов. Когда поставщику станет известна окончательная стоимость, ему необходимо составить корректировочный счет-фактуру.

Ведущий налоговый консультант консалтинговой группы «Такс Оптима»

А. Островская

Как заполнить счет-фактуру на аванс

Авансовый счет-фактура заполняется точно так же, как и обычный на отгрузку. Все обязательные реквизиты перечислены в Налоговом кодексе в статье 169 (в частности в пункте 5.1). Так, обязательно нужно заполнить:

  • номер по порядку документа и дату его выписки (номер документа должен быть проставлен в хронологическом порядке вместе с аналогичными документами, которые выписываются по отгрузке);
  • реквизиты, в том числе налоговые номера продавца и покупателя;
  • номер и дата платежного документа. Речь идет о той платежке, на основании которой был получен продавцом авансовый платеж. Как уже говорилось ранее, если форма расчета была неденежная, то можно в этой строке проставить прочерк;
  • название (код) валюты, в которой был зачислен авансовый платеж.

ВАЖНО! В строках 3 «Грузоотправитель» и 4 «Грузополучатель» в авансовом счете-фактуре проставьте прочерк. В табличной части документа в первой графе указываются названия товаров (услуг, работ или имущественных прав), в счет последующей передачи которых была произведена предоплата

Наименования должны совпадать с теми, которые указаны в договоре. Если заявка на поставку формируется после перечисления аванса, то в счете-фактуре можно указать обобщенное название — например, «Запчасти». Для наглядности, чтобы сразу было понятно, что это авансовый документ, можно в первой графе указать в скобочках слово «аванс»

В табличной части документа в первой графе указываются названия товаров (услуг, работ или имущественных прав), в счет последующей передачи которых была произведена предоплата. Наименования должны совпадать с теми, которые указаны в договоре. Если заявка на поставку формируется после перечисления аванса, то в счете-фактуре можно указать обобщенное название — например, «Запчасти». Для наглядности, чтобы сразу было понятно, что это авансовый документ, можно в первой графе указать в скобочках слово «аванс».

Возможно также указать обобщенное наименование товарных позиций — например, «Аванс за оказание аудиторских услуг». О такой возможности прямо разъяснено в письме Минфина РФ от 26.07.2011 за № 03-07-09/22. Желательно в графе с наименованием товаров (услуг, работ) указать также и номер договора между покупателем и продавцом, по которому была произведена предварительная оплата.

Далее в табличной части формы счета-фактуры следует указать ставку (графа 7) и сумму начисленного налога (графа 8), а также сумму авансового платежа (графа 9).

ВНИМАНИЕ! Ставка налога в авансовом счете-фактуре расчетная и составляет 10/110 или 20/120. Суммы указываются без округлений, в копейках и рублях

В иных строках и графах документа, перечисленных в пункте 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), необходимо проставить прочерки

Суммы указываются без округлений, в копейках и рублях. В иных строках и графах документа, перечисленных в пункте 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), необходимо проставить прочерки.

Авансовый счет-фактура подписывается теми же должностными лицами, что и обычный налоговый документ — руководителем и главным бухгалтером (либо уполномоченными по доверенности или приказу должностными лицами).

Документ в бумажной форме может быть полностью выполнен на компьютере либо же частично заполнен от руки; при этом бланк может быть напечатан как на принтере, так и типографским способом (в том числе и с внесением некоторых данных).

***

Получив предоплату от покупателя, в течение 5 дней выставьте в его адрес счет-фактуру на аванс. Документ отличается от привычного применяемой ставкой и отсутствием данных в некоторых графах. 

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

  1. Постановление Правительства от 26.12.2011 №1137;
  2. Налоговый кодекс РФ

Как заполнять корректировочный счет

Сведения по товарам, по которым изменили цену или количество, в корректировочном счете-фактуре отражают отдельно. Основание – подпункты 4, 5, 7пункта 5.2 статьи 169 НК РФ.

Обратите внимание: к нескольким отгрузочным счетам-фактурам, если их выставили одному покупателю, можно оформить общий корректировочный документ. Данный вариант предусмотрен в НК РФ

В таком документе сведения об одинаковых товарах указывают суммарно, если выполнены два условия:

  1. продукцию отгрузили по одной цене;
  2. изменилось количество этих товаров или на одну и ту же сумму поменялась цена.

На это обратили внимание чиновники в письме Минфина России от 8 сентября 2014 г. № 03-07-15/44970

Шапка документа

В шапку корректировочного документа поставщик переносит сведения из соответствующих граф отгрузочного счета-фактуры. При этом в строке 1а«Исправления корректировочного счета-фактуры…» ставят почерк.

В строке 1б «К счету-фактуре (счетам-фактурам)» указывают номер и дату из строки 1 отгрузочного счета-фактуры. Если их несколько – из строки 1 каждого.

Таблица

Блоки строк с А (до изменения) по Г (уменьшение) заполняют в отношении каждого наименования товаров.

В строку А (до изменения) переносят данные из отгрузочного счета-фактуры. А встроке Б (после изменения) показывают скорректированные данные. Если показатели не изменялись, числа в А и Б будут одинаковыми. Когда цену увеличили, делают так:

  • в строку В (увеличение) записывают результат – строка А минус строка Б;
  • в строке Г (уменьшение) ставят прочерки.

Если цену снизили, то:

  • в строке В (увеличение) ставят прочерки;
  • в строке Г (уменьшение) отражают результат – строка А минус строка Б. Результат со знаком плюс.

Бывает, поставщик повторно меняет стоимость отгрузки. Тогда выставляют новый корректировочный счет-фактуру. В него переносят данные из предыдущего. В строку А (до изменения) повторного документа записывают сведения из строки Б (после изменения) предыдущего. Так разъяснили финансисты в письме от 26 мая 2015 г. № 03-07-09/30177.

Корректировочный документ подписывают руководитель компании и главный бухгалтер. Или другие сотрудники, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя.

Выставить акт выполненных работ онлайн

Чтобы документы имели юридическую силу, их надо грамотно составить, не допустив ошибок. Проще всего бесплатно заполнить акт выполненных работ онлайн: в сервисе МойСклад сведения о вашей компании и контрагентах заполняются автоматически. Система также проставляет номер документа, стоимость услуг и итоговую сумму. Это намного надежнее, чем заполнять документы от руки: вы точно не ошибетесь.

Заполните акт выполненных работ онлайн!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад — вы совершенно бесплатно сможете:

  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
  • Скачать нужный бланк в Excel или Word

В МоемСкладе сделать акт выполненных работ онлайн можно за пару кликов. Сразу из сервиса вы можете отправить документ контрагенту в удобном формате — Excel или PDF. Архив документов создается автоматически: они всегда будут под рукой. Вы сэкономите до 70% времени на рутинной бумажной работе.

Далее мы разобрали частые случаи использования акта и ответили на главные вопросы о том, как оформлять документ.

Нужна ли печать на акте выполненных работ?

Обязательна должна быть подпись уполномоченного лица. Если она есть — печать не обязательна. Но если она используется в компании — лучше все-таки поставить.

Кто имеет право подписывать акты выполненных работ?

Подписать документ могут руководители компаний. Они могут передавать это право другим сотрудникам на основании доверенности.

Кто подписывает акт выполненных работ со стороны заказчика?

Директор организации, либо сотрудник, у которого есть доверенность.

Есть ли разница, в каком формате печатать документ?

Нет. Это на ваше усмотрение. Можете бесплатно скачать акт выполненных работ: бланк-2019 в Word, Excel здесь.

Нужен ли ИП акт выполненных работ?

Для ИП акт выполненных работ — не обязательный документ. Предприниматели на УСН и на ЕНВД ведут документооборот по упрощенной системе. Но этот документ подтверждает, что работы были выполнены, поэтому рекомендуем его составлять. Обязательно посмотрите актуальный в 2019 образец — акт сдачи приемки выполненных работ должен быть составлен грамотно.

Для чего нужно сопроводительное письмо к акту выполненных работ?

Чтобы попросить контрагента, например, прислать подписанный документ в определенный срок, составляют сопроводительное письмо к акту выполненных работ. Образец — ниже.

Что делать, если акт выполненных работ подписан, а фактически работы не выполнены?

Можно обратиться в суд. По нормам договора подряда, можно оспорить акт выполненных работ, даже если его подписали без замечаний. Для начала нужно отправить исполнителю письмо, в котором описать, какие недостатки вы выявили. Если подрядчик не хочет ничего исправлять, можно привлечь экспертизу, которая оценит оговоренный и фактический объем и качество работ. И с этим заключением уже обращаться в суд.

Зачем нужен промежуточный акт выполненных работ?

Если в договоре указан большой объем работ, для удобства составляют промежуточный акт выполненных работ. Образец можно скачать ниже. В документе можно, например, определить, в какой срок надо завершить различные этапы работ, а также их стоимость и условия выплаты неустоек.

Заменяет ли УПД акт выполненных работ?

Да. Универсальный передаточный документ (УПД) — это рекомендованная, но не обязательная форма. С ее помощью можно сократить документооборот в компании. Использование УПД надо согласовать с контрагентами. Если в договоре оговорено применение акта выполненных работ и счета-фактуры, нужно оформить допсоглашение.

Что делать, если в процессе работ, у нас изменились условия договора?

Нужно оформить корректировочный акт выполненных работ. Его составляют, когда в договоре происходят различные изменения. У документа нет унифицированной формы. Наш актуальный в 2019 образец заполнения корректировочного акта выполненных работ содержит все нужные реквизиты — скачайте его, подставьте свои данные и пользуйтесь.

Корректировочный акт выполненных работ: скачать образец (word)

Можно. Обязательно укажите в договоре паспортные данные подрядчика. Акт приема-передачи выполненных работ по договору подряда: образец и бланк здесь. Скачать их можно абсолютно бесплатно в форматах word и excel.

Сроки выставления и период

ВАЖНО. Корректирующий счет должен быть составлен не позже, чем через 5 суток с момента получения продавцом согласия от покупателя на его оформление (оно должно быть подтверждено первичными документами).. Несвоевременное составление, регистрация либо подача в налоговую такого документа может повлечь за собой штраф либо блокировку счетов плательщика

Несвоевременное составление, регистрация либо подача в налоговую такого документа может повлечь за собой штраф либо блокировку счетов плательщика.

Что касается времени его сдачи, то делать это необходимо за тот же период, за который будет (либо был) сдан основной счет, на который и составлена корректировка. Только в таком случае можно будет рассчитывать на реализацию прав на полагающиеся вычеты.

Как заполнять счета-фактуры и УПД с 1 июля

С 1 июля изменились состав реквизитов и форма счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры (Закон № 371-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 02.04.2021г. № 534). Новшества касаются как участников оборота прослеживаемых товаров, так и иных налогоплательщиков.

Во-первых, записи о товарах, работах, услугах, имущественных правах в табличной части обычного и корректировочного счета-фактуры нужно нумеровать – это графа 1, а наименование – графа 1а (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011г. № 1137). Для заполнения графы 1 в корректировочном счете-фактуре номер позиции надо брать из первоначального счета-фактуры. 

Во-вторых, в счете-фактуре необходимо указывать реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). Для этих целей появилась новая строка 5а. Это нововведение не связано с прослеживаемостью товаров и обязательно для всех налогоплательщиков, выставляющих как электронные, так и бумажные счета-фактуры. При указании в строке 5а документа об отгрузке необходимо привязать его к каждому порядковому номеру наименования товаров, работ, услуг, имущественных прав. 

Например, счет-фактура составлен на 10 позиций, первые 5 из которых отгружены по накладной № 15 от 01.07.2021, и следующие 5 – по накладной № 18 от 01.07.2021. В строке 5а будет указано: «Документ об отгрузке N п/п 1-5 № 15 от 01.07.2021; N п/п 6-10 № 18 от 01.07.2021». В авансовых счетах-фактурах строку 5а можно не заполнять.

В форму УПД также должна быть добавлена строка 5а, в которой будет указан номер самого УПД (Письмо ФНС от 17.06.2021 г. № ЗГ-3-3/4368@). ФНС не первый раз дает разъяснения, что УПД со статусом «1» должен меняться вслед за изменением счета-фактуры (Письма ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638, от 14.09.2017 N ЕД-4-15/18321@, от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).

Отсутствие строки 5а или некорректное ее заполнение может повлечь отказ в вычете НДС у покупателя (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В-третьих, графа 11 счета-фактуры теперь называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» и заполняют ее следующим образом:

  • по непрослеживаемым товарам, местом происхождения которых территория РФ не является, по-прежнему следует вносить регистрационный номер таможенной декларации;
  • по прослеживаемым товарам нужно указывать регистрационный номер партии товара (РНПТ).

Как получить РНТП разъяснил Минфин в письме от 30.03.2021 N 27-01-24/23047. Но пока не приняты соответствующие документы Правительством РФ, требование не является обязательным.

В одном счете-фактуре могут быть отражены как товары, подлежащие прослеживаемости, так и обычные.

В-четвертых, в обычном и корректировочном счете-фактуре, оформленном при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны быть указаны единица измерения и количество прослеживаемого товара (пп. 16, 17, 18 п. 5, пп. 16, 17, 18 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Для этих показателей в форме документов предусмотрены новые графы: 12, 12а и 13, — которые можно не формировать в бумажных счета-фактурах по непрослеживаемым товарам (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Для покупателей важно, что отсутствие граф с 11 по 13 или ошибки при их заполнении не будут препятствием для вычета НДС (п. 2 ст.169 НК РФ)

Обратите внимание! С 1 июля меняются также формы книги продаж, покупок, журналов полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства от 02.04.2021 г. № 534)

А за III квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@). Изменения обусловлены введением системы прослеживаемости товаров.

Шаг 3. Как отразить корректировку в регламентированных документах НДС

Если нужно провести корректировку в регламентированных документах, из-за изменения суммы продажи в сторону уменьшения, то необходимо отразить вычет в прошедшем квартале. Для проведения этого исправления, в разделе «Операции» кликнуть «Регламентные операции НДС».

В графе «Создать» выбирается строчка «Формирование записей книги покупок». В новом окне — форме внести данные:

  • организация;
  • день квартала, когда была сделана корректировка реализации;
  • кликнуть на «Заполнить документ».

Форма автоматически заполнится информацией из счет-фактуры корректировки с указанием суммы НДС к вычету. Завершает операцию запись и проводка.

Посмотреть результат можно кликнув на «ДтКт» в верхнем поле. В открывшемся окне проводок будет видно, что налог к вычету отражен.

Последний шаг — проверка оборотно-сальдовой ведомости, покажет отсутствие сальдо.

Когда корректировка суммы операции проводится в сторону увеличения, а сама сделка была проведена не в действующем квартале, после изменения счет-фактуры необходимо:

  • провести регистрацию КСФ в книге продаж в нужном периоде;
  • подать декларацию с уточнением по НДС, по периоду подкорректированной отгрузки;
  • произвести оплату налога и пени.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Порядок инвентаризации. Введение итогов инвентаризации в 1С
Экспресс-проверка ведения учета

Описание функционала отраслевой конфигурации 1С: Управление ветеринарными сертификатами

Данная статья представляет краткое описание функционала конфигурации 1С: Управление ветеринарными сертификатами. Судьба свела меня с данным программным продуктом не так давно, поэтому опыт общения с ним не сильно богатый. Но, с одной стороны, какие-то «шишки» я в этом вопросе уже «набил», а с другой — внятной документации или описания на данное творение, как говорится, «днем с огнем». Самое полезное, что я смог найти — это серия видеороликов от самих «АСБК Софт» (https://www.asbc.ru/catalog/vsd3428new/). В совокупности эти 2 обстоятельства наталкивают меня на мысль о том, что можно написать некоторое подобие общего описания программы. Искренне надеюсь, что кому-то мои творческие потуги принесут пользу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector