Какой статус выбрать для бизнеса? отличие ип от самозанятых

Правовое понятие ИП и самозанятых граждан

С точки зрения законодательства, понятие индивидуальный предприниматель и самозанятый, это не одно и то же.

Перед началом работы следует разобраться, какой статус выгоднее

Определение

Чтобы разобраться что значит самозанятый и индивидуальный предприниматель, стоит начать с определения статусов данных лиц.

  • ИП — это предприниматель осуществляющий деятельность, в соответствии с законом, с целью получения прибыли. При этом он может полноценно функционировать с привлечением наемных работников или без них.
  • Самозанятый гражданин — это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, для получения дохода, основанную только на собственном участии.

Таким образом, главные между самозанятые и ИП отличия в том, что первые могут работать только на себя без привлечения персонала, а вторые вправе выбирать способ поставки товаров и реализации своих услуг.

Если рассмотреть ситуацию на примере, то самозанятый гражданин может продать только продукт собственного производства или самостоятельно оказать услуги по обучению, уходу за больным и др. А ИП может реализовать товар, закупленный на предприятии, фабрике и в других источниках.

Правовая база, регулирующая деятельность

Понятия самозанятый и ИП регулируются разными нормативно-паровыми документами.

Граждане, оказывающие услуги самостоятельно, и реализующие продукты собственного производства должны отчислять налог в казну государства с полученной прибыли. Для легализации данного процесса в 2019 г. вступил в силу ФЗ № 422 от 27.11.2018 г., регламентирующий принципы деятельности данной категории граждан и обязывающий отчислять в бюджет налог на профессиональный доход.

Важно! Но действие законодательного акта носит экспериментальный характер, поэтому распространяется не на все регионы РФ.

Кроме этого контроль деятельности отдельных граждан с целью получения прибыли, предусмотрен НК РФ, ст.83.

Предпринимательство функционирует в РФ с 90-х годов прошлого века, поэтому законодательная база включает в себя более широкий спектр документов, регламентирующих деятельность ИП:

  • ГК РФ ч.1;
  • НК РФ;
  • ФЗ № 129 от 08.08.2001 г.;
  • ФЗ № 209 от 24.07.2008 г.
  • ПП № 630 от 16.10.2003 г.;
  • ПР. Минфина № 86Н, МНС РФ №БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Законодательная база направлена на соблюдение таких аспектов как:

  • правовое определение статуса предпринимательства;
  • регистрация и порядок осуществления деятельности;
  • налогообложение;
  • дальнейшее развитие.

Деятельность предпринимателя, независимо от статуса, ИП или самозанятый не должна противоречить нормам правового регулирования.

Чем отличается самозанятый от ИП

По сути, фискальный эксперимент, внедряемый с 2019 года на территории Москвы, Московской, Калужской областях и Татарстана, вводит не просто новый спецрежим налогообложения, а отдельный вид хозяйствующих субъектов. Формальные отличия ИП от самозанятых граждан состоят в том, что они:

  • не подают налоговую отчетность;

Но при явной возможности избежать множества «бумажных» процедур плательщики налога на профессиональную деятельность во многом, по сути, подпадают под понятие предпринимательства:

  • действуют на свой страх и риск, ст. 2 ГК РФ;
  • по всем обязательствам несут полную материальную ответственность, ст. 24 ГК РФ;
  • считаются полноправной стороной гражданско-правового или хозяйственного договора, и могут выступать в роли продавца или исполнителя (в рамках разрешенного списка профессий), ст. 21 ГК РФ;
  • могут быть подвергнуты процедуре банкротства, ст. 25 ГК РФ;
  • обязаны пройти процедуру постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Самое важное про ИП

Плюсы:

  • есть специальные режимы налогообложения
  • нет лимитов по доходу
  • может рассчитывать на государственную пенсию
  • может нанимать сотрудников

Минусы:

  • обязательные социальные платежи (даже если нет дохода)
  • должен сам заполнять все документы для налоговой
  • регистрация не бесплатная и запутанная

Гордое звание индивидуального предпринимателя может получить практически любой совершеннолетний гражданин РФ. Достаточно подготовить документы и заплатить госпошлину (800 рублей). Некоторые банки дают возможность зарегистрировать ИП через них. В любом случае, придётся попотеть, заполняя документы: вам нужно будет указать виды деятельности, которыми вы собираетесь зарабатывать, и выбрать систему налогообложения. Но на регистрации работа с документами не заканчивается: ИП должен самостоятельно готовить все документы для налоговой каждый отчетный период. Некоторые обращаются для этого к специалистам. Систем налогообложения для ИП — несколько, в каждом спецрежиме — свои льготы и ограничения. Например, по УСН (упрощенной системе налогообложения) ИП может выбрать: платить налоги по ставке 6% с доходов, или же по ставке 15% с “доходы минус расходы”.

ИП может рассчитывать на государственную пенсию, так как каждый год платит страховые взносы, вне зависимости от выручки. Например, за 2020 год минимальная сумма взносов — 40 874 рубля. Статус ИП подходит тем, кто хочет развивать свой бизнес, вырастить компанию. ИП может нанимать сотрудников, и лимиты по доходу у него значительно выше, чем у самозанятых.

Что выгоднее

Однозначного ответа на вопрос о том, что выгоднее самозанятость или ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя нет. Каждая ситуация индивидуально и ее надо анализировать в конкретных случаях. У самозанятых нет отчетности, а расчет налогов максимально упрощен. Но они ограничены суммой оборотов в 2,4 млн за год. Из-за этого ограничения данный спецрежим подойдет не всем.

Но он выгоден при соблюдении следующих условий:

  • Расходы при производстве товаров, работ, услуг небольшие
  • Не планируется привлекать наемных сотрудников
  • Основную часть клиентов составляет население, а не организации
  • Бизнес только начинается или он будет всегда иметь микроразмеры (например, он является источником доп. дохода)

Если расходы на производство товаров (работ, услуг) составляют более 80-90% от получаемых доходов, то есть смысл присмотреться к варианту открытия ИП на УСН «доходы минус расходы». А также предпринимателю придется регистрировать, если требуется работать с НДС. При оборотах от 600 тыс. р. в год и работе с организациями более интересным может оказаться ИП на УСН «доходы». Ставка у самозанятых будет такой же, но ИП в этом случае уменьшит налоги на сумму соцвзносов и сможет нарабатывать будущую пенсию. Регистрация в качестве предпринимателя на ОСН может оказаться выгодной для тех, кто может компенсировать НДФЛ за счет вычетов.

Самаозанятый и ИП кто это?

Прежде чем выяснить в чем разница ИП и самозанятых целесообразно понять, что это за категории и кто ими может стать.

В действительности, определение самозанятых граждан не имеет четкой формулировки на уровне нормативных актов РФ и используется, как правило, в разговорной речи и СМИ. Однако, на основании установленных требований к данным лицам можно сделать следующий вывод, что:

Под самозанятыми гражданами понимаются физические лица, самостоятельно ведущие свое собственное дело в малых масштабах без руководителей и наемных сотрудников, являющиеся плательщиками НПД (налога на профессиональный доход). Таким гражданам разрешается лишь реализовывать товары своего производства, а также оказывать услуги или выполнять работы своими силами или получать доходы от использования своего имущества.

Читайте: Самозанятые в Новосибирске: регистрация и виды деятельности.

В свою очередь, индивидуальными предпринимателями являются граждане, наделенные правом заниматься предпринимательством без создания юридического лица и прошедшие в установленном порядке регистрацию в качестве таковых. Полномочия данных лиц значительно шире и в определенных аспектах приравниваются к полноценным организациям.

Читайте: Чем отличается ИП от ООО?

Кто такие самозанятые граждане

До окончательного утверждения законопроекта не было единой формулировки понятия самозанятость. В народе к ним относят всех людей, которые официально не работают, не зарегистрированы как ИП, но получают доход. Налоги с этих доходов не уплачиваются, поэтому такую деятельность можно расценивать как незаконную.

По неофициальной статистике самостоятельно и без уплаты налогов зарабатывают на жизнь от 16 до 20 миллионов россиян. Такое положение вещей всерьез начало беспокоить налоговиков и правительство, поэтому были начаты поиски путей легализации данного сектора, что позволило бы пополнить бюджет на значительную сумму в виде налоговых сборов.

С принятием закона появилась вполне четкая и ясная формулировка, кто такие самозанятые. Это физические лица, которые получают доход, но не работают по найму и сами не нанимают работников. При официальной регистрации они будут уплачивать налог на профессиональный доход, к которому относится прибыль, полученная при оказании личных услуг, продаже собственного товара и сдачи собственного имущества в аренду. Данной категории на законодательном уровне разрешено вести деятельность без регистрации ИП практически в любой сфере, но с условием, что она подпадает под перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, и не определена как требующая законом обязательной регистрации в форме ИП или ООО.

Для большей ясности лучше сказать иными словами: самозанятые граждане – это налогоплательщики налогов на профессиональный доход. Им могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный режим налогообложения в порядке, установленном законом.

Кто относится к самозанятым людям

Самозанятые – физические лица, имеющие прибыль от трудовой деятельности, но не работающие по найму, и не имеющие наемного персонала. Простыми словами – это люди, работающие сами на себя или фрилансеры. Из-за небольших доходов им невыгодно платить даже налоги по УСН, поэтому они и работают неофициально, то есть переходят на самозанятость. Под статус самозанятого лица могут попасть граждане:

  1. Не зарегистрированные в ФНС.
  2. Не имеющие штата наемных работников.
  3. Получающие прибыль от фрилансерской деятельности в качестве основного источника дохода.

Виды деятельности при самозанятости постепенно расширяются. В России с января 2019 разрешены следующие:

  • починка бытовых товаров;
  • ремонт косметический;
  • дизайн (интерьер, ландшафт и .т. п.);
  • хендмейд декора, игрушек, одежды;
  • иллюстрирование;
  • кондитер на дому;
  • парикмахерские и косметологические услуги;
  • юридическая деятельность для физических лиц;
  • ведение домашнего хозяйства (уборка дома, приготовление пищи);
  • составление заказных текстов или перевод;
  • выгул домашних животных;
  • грузоперевозки на своем транспорте;
  • репетитор;
  • няня;
  • сиделка для пожилых или лиц с ограниченными физическими возможностями.

Этот перечень может меняться в зависимости от региона, поэтому прежде чем оформляться, необходимо изучить список деятельности, разрешенной для самозанятости в вашем регионе.

Закон о самозанятых начинает действовать с начала 2019 года. Пока он актуален только в нескольких регионах Российской Федерации:

  1. Москва и МО.
  2. Калужская область.
  3. Республика Татарстан.

Если вы проживаете официально или ведете свою трудовую деятельность в одном из этих пунктов, значит, можете оформиться как самозанятое лицо, без оформления патента. В противном случае, придется подождать, пока список регионов, подключенных к программе, увеличится.

Процесс оформления

Перейти на статус самозанятого лица можно, не посещая отделения налоговой.

Для упрощения работы с населением разработано мобильное приложение «Мой налог», через которое можно все оформить. Для этого нужно предоставить следующую документацию:

  • заявку о постановке на учет.
  • скан удостоверения личности гр. РФ.
  • фото.

Можно через персональный кабинет на сайте налоговой зайти в свой кабинет налогоплательщика и заполнить заявление, а также прикрепить скан паспорта. Здесь фото не требуется.

Можно зарегистрироваться в отделении банка, используя усиленную электронную подпись.

Нюансы заполнения формы заявления:

  1. Заполняется на русском языке.
  2. По одному показателю на поле.
  3. На каждой странице документа нужно поставить свою электронную подпись.

Как правильно заполнять уведомление

В документе три страницы, на каждые свои пункты. Заполнять нужно очень внимательно, без ошибок и исправлений. На первой странице вписать:

  1. Персональный ИНН.
  2. Код ФНС по месту проживания, в которое гражданин направляет заявку.
  3. Причина подачи заявки (постановка на учет или снятие с учета).
  4. Тип оказываемых услуг.
  5. Ф. И. О.

На второй странице уведомления прописывается персональная информация заявителя: пол, дата рождения, место, адрес проживания, серия и номер удостоверения личности. На третьей странице прописываются все сведения об услугах, которые самозанятый будет оказывать физическим лицам.

После отправки заявления, налоговая служба пришлет уведомление, где будет указано о переходе на «налог на профессиональную деятельность», и обязанности уплачивать 4 или 6% с дохода.

Снятие с учета

Самозанятый может снять себя с учета и перейти в статус физического, юридического лица либо ИП. Для этого необходимо заполнить уведомление по форме, указанной выше. Но в разделе «причина подачи» указать «снятие с учета».

Требования для оформления или налог на самозанятых кто должен платить

В условиях нового законопроекта для самозанятых людей, налогоплательщиками могут выступать те граждане РФ, ежегодный заработок которых составляет не более 2,4 млн. руб. Если ваш доход превышает это число, вы уже не попадаете под данный закон и вам придется уплачивать налог по другой налоговой ставке в размере 13%.

Выдвигают следующие требования для граждан, что хотят зарегистрировать налог для самозанятых в 4 регионах:

  • Возраст больше 16 лет;
  • Без официального оформления, а также не зарегистрирован как ИП/юридическое лицо;
  • Регистрация как самозанятое лицо в местных контролирующих организациях;
  • Соответственная активность для получения заработка;
  • Не имеет нанятую рабочую силу.

Власти дают обещание, что сделать оформление на налог на самозанятых в каких регионах можно будет без очередей. Для чего потребуется заполнить налоговую форму в доступном мобильном приложении, в разделе налог для самозанятых граждан РФ.

ИП или самозанятость: что выбрать, плюсы и минусы

Каждая форма деятельности имеет преимущества и недостатки, которые наглядно отражены в таблице.

Самозанятый гражданин ИП
Налог на доход 4% – при работе с физлицами, 6% – при работе с юрлицами Общая система налогообложения (НДФЛ 13% + НДС от 0 до 20%).

Упрощенная система: налог рассчитывается по формуле: доход * 6% или (доход – расход) * 15%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): (доход – расход) * 6%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): рассчитывается государством.

Патентная система налогообложения (ПСН): рассчитывается государством.

Способ уплаты налога Приложение «Мой налог». На сайте ФНС или госуслуг, через банк, непосредственно в ФНС
Перечисления в ПФР Необязательны. Самозанятый устанавливаем величину пенсионных взносов самостоятельно Обязательно.  Минимально 39 238 руб. за 2019 г. + 1% сверх 300 000 руб. прибыли за год
Ограничения Не привлекать наемных работников. Иметь доход не более 2 млн 400 тыс. руб. в год. Не продавать товары, произведенные кем-то другим Ограничения в зависимости от вида системы налогообложения по роду деятельности, количеству сотрудников, максимальному годовому доходу

Основным минусом для самозанятого лица является необходимость уплаты налогов на весь доход, а не на чистую прибыль. Даже если расходы, необходимые для предоставления услуги, составляли значительную часть доходов, это никак не будет учитываться. Например, гражданин, продающий изделия hand-made, должен будет заплатить налог с полной стоимости поделки, без вычета расходных материалов. В данном случае выгоднее ИП.

Отчисления в ПФР не являются обязательными. Человек, работавший до этого «в тени», также мог отчислять или не отчислять взносы в Пенсионный по своему усмотрению.

Большим плюсом регистрации самозанятых граждан является официальное подтверждение их дохода, что необходимо для получения кредитов или ипотеки, налоговых вычетов, декретных выплат, бесплатного медицинского обслуживания, а также определения трудового стажа, что влияет на размер страховой пенсии.

Организации могут нанимать самозанятых для выполнения каких-либо работ по договору, что является преимуществом для последних. У каждой формы есть плюсы и минусы, что лучше выбрать: ИП или самозанятость, каждый решает для себя сам.

Законодательная база вопроса

Законопроект, касающийся легализации самозанятых граждан, был предложен к рассмотрению 21 сентября 2018 года. После успешно прошедших трех чтений, 27 ноября новый закон о самозанятых был подписан президентом Российской Федерации В. В. Путиным. Официально документ называется ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

В законопроекте разъясняются все вопросы, касающиеся порядка перехода на специальный режим, регистрации и постановки на учет в ФНС, размеров налогообложения и т. д.

Закон вступит в силу с 1 января 2019 года. Эксперимент будет продолжаться до 31 декабря 2028 года.

Важно! Согласно пункту 3 ст. 1 данного ФЗ в течение 10 лет действия закона исключено внесение изменений, касающихся размеров налогообложения

Это значит, действующие ныне ставки налогообложения не подлежат корректировке.

Может ли ИП нанимать самозанятых

В 2019 нередки ситуации, когда ИП нанимает самозанятых граждан. Законом это не запрещено, и используется для такого сотрудничества стандартный договор ГПХ, в котором обязательно прописывается, что нанятый человек имеет статус самозанятого.

Это не наемный работник в прямом смысле, НДФЛ за него платить не нужно, он самостоятельно внесет сведения о заработке в «Мой налог» и сам заплатит нужные взносы в размере 6%. Что касается страховых взносов, обязательным условием для того, чтобы их не платить, является наличие электронного чека, выданного самозанятым в ответ на оплаченную услугу.

Плюсы и минусы ИП

Плюсы:

  • Можно использовать во всех регионах России.
  • Есть 5 систем налогообложения доступных для применения.
  • Можно стать самозанятым, а потом вернуться на прежний налоговый режим.
  • Можно нанимать сотрудников.
  • Нет ограничения на доходы (на некоторых системах налогообложения).
  • Время работы в статусе ИП засчитывается как страховой стаж.
  • На некоторых системах налогообложения можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.

Минусы:

  • Необходимо сдавать отчеты и декларации.
  • Обязательно наличие ККТ (контрольно-кассовой техники) при расчете с физлицами.
  • При регистрации в налоговой необходимо уплатить госпошлину.
  • Обязательно платить фиксированные страховые взносы за себя.
  • Рассчитывать налоги необходимо самостоятельно.
  • Для сдачи отчетности необходимо приобретать электронную цифровую подпись.
  • Ставки налога выше (при уплате физлицам).

Самое важное про работу без регистрации

Здесь всё просто: заниматься предпринимательской деятельности, нигде не зарегистрировавшись — незаконно. Из очевидных плюсов: собирать документы и платить налоги не нужно. Всё, что вы зарабатываете, вы можете потратить на что угодно. Из очевидных минусов — придётся прятаться от налоговой. Это значит, что, например, покупать рекламу своих товаров и услуг или закупать товар оптом — опасно, получать на карту постоянные платежи (например, за аренду квартиры) — тоже. Если спрятаться не удастся, придётся заплатить все налоги и штрафы: налоговый и административный. Иногда (например, если доход от деятельности — крупный, то есть 1 500 000 рублей) предусмотрена и уголовная ответственность. Кроме того, многие компании отказываются работать с теми, кто не платит налоги, для них это тоже риски. Поэтому ваша целевая аудитория скорее всего ограничится частными клиентами. Несмотря на то, что этот формат всё ещё довольно популярен, особенно у бизнеса с небольшими объемами, мы всё же рекомендуем зарегистрироваться и платить налоги. Практика показывает, что даже небольшой оборот — не повод чувствовать себя безопасно, занимаясь предпринимательской деятельностью незаконно.

Зарегистрироваться ли как ИП или самозанятый, решать вам. Это шаг для того, чтобы начать строить свое дело. К нему стоит подходить ответственно, продумывать и просчитывать.

Мы желаем вам удачи и надеемся, что у вас всё получится. А мы в Пачке продолжим публиковать полезные статьи и разборы для тех, кто работает на себя. Следите за обновлениями или подпишитесь на рассылку новых статей (2 раза в месяц, только самое интересное).

Сравнительная таблица

Критерии сравнений ИП Самозанятый
Регистрация Регистрация ИП несложная, вам необходимо заполнить заявление и отнести его в налоговую, при себе необходимо иметь паспорт. Госпошлина за регистрацию составляет 800 ₽. Если вы регистрируетесь удаленно, с помощью электронной подписи — платить госпошлину и ездить в налоговую не надо Для регистрации не нужно ездить в налоговую и заполнять заявления. Регистрация осуществляется через приложение “мой налог” или через личный кабинет налогоплательщика. Регистрация бесплатная
Виды деятельности

есть ограничения на некоторые лицензируемые виды деятельности, например ИП не может заниматься следующими видами деятельности:

— Производство и продажа алкоголя (ИП может продавать только пиво).

— Разработка и распространение оружия и боеприпасов.

— Разработка, создание, испытание,ремонт,торговля и утилизация военной техники.

— Космическая деятельность.

— Производство, хранение и применение взрывчатых веществ промышленного назначения и т.д.

Т.к.самозанятый не может нанимать сотрудников, виды деятельности должны быть такими, где он может справиться самостоятельно. А также согласно ФЗ-422, есть ограничения, нельзя:

— Реализовывать подакцизные товары.

— Перепродавать товары не своего производства.

— Добывать полезные ископаемые.

— Вести предпринимательскую деятельность по договору поручения, комиссии или агентского договора и т.д.

Ограничения на доход Ограничение на доход зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на УСН доход не должен превышать 150 млн. ₽, а на ЕНВД ограничения на доходы нет совсем Доход за год не может превышать 2,4 млн ₽
Найм работников Есть ограничение на количество наемных сотрудников, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Например, на патенте ограничение — 15 человек, на УСН — 100 человек, на ОСНО ограничений нет Нельзя нанимать работников
Использование ККТ Обязательно* Не нужна. Чеки формируются в приложении “мой налог”
Уплата страховых взносов Обязательно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя Необязательно. Но можно, для страхового стажа
Ставка налога В зависимости от выбранной системы. Минимальная ставка (без учета льготных) 6% 4% на доходы поступающие от физлиц, 6% на доходы от юридических лиц и предпринимателей
Отчетный период В зависимости от системы налогообложения. Бываю ежеквартальные и годовые Месяц
Уплата налога В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые Ежемесячно. Не позднее 25 числа, следующего за отчетным
Сдача отчетности В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые Нет отчетности
Регионы деятельности Можно осуществлять деятельность во всех регионах России. Исключения составляют Патент и ЕНВД — на них есть ограничения на регионы деятельности На данный момент осуществлять деятельность можно в 23 регионах.

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Сравнение ИП и самозанятого

Что лучше – быть самозанятым или ИП? Конечно, однозначного ответа на этот вопрос дать нельзя. Все зависит от того, насколько вы готовы выполнять ограничения налога на профдоход, которые мы перечислили. Кратко повторим, в чем разница между ИП, который не является плательщиком НПД, и самозанятым.

Самозанятый ИП
Не обязан платить страховые взносы на свое пенсионное страхование Должен платить взносы на свое страхование (40 874 р.), даже если нет дохода от бизнеса
Не применяет кассовый аппарат В большинстве случаев обязан использовать ККТ
Не сдает отчетность Сдает отчетность по своему режиму
Может работать только в рамках налога на профдоход Может работать на разных системах налогообложения
Не может нанимать работников Может быть работодателем по трудовому договору
Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей Ограничение годового дохода установлено только на некоторых режимах: 60 млн рублей на ПСН и 150 млн рублей на УСН.
Можно заниматься услугами, работами и продажей товаров своего изготовления Доступны все виды деятельности, кроме некоторых лицензируемых

Учитывая, что плательщиком налога на профессиональный доход может стать и самозанятый, и ИП, не стоит противопоставлять два этих статуса. Если вы уже зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель, не обязательно закрывать ИП. Надо просто перейти на уплату НПД. А при желании вы всегда можете вернуться на другие спецрежимы для индивидуальных предпринимателей (УСН, ПСН, ЕСХН).

Если же вы выбираете вариант легализации — ИП или самозанятый – то надо оценить особенности своего бизнеса. Для нерегулярной деятельности с небольшими доходами вполне достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС без открытия ИП. Кроме того, надо обязательно сделать расчет налогов для вашего конкретного случая. Результаты могут оказаться неожиданными.

Бесплатная консультация по налогам

Мы сравнили налоговую нагрузку самозанятого и ИП в 2021 году, которые имеют одинаковый доход и оказывают услуги юридическим лицам. Если ИП выбрал УСН Доходы, то налоговая ставка будет такой же, как и на НПД – 6%. При этом предприниматель должен платить за себя страховые взносы, а самозанятый делает это по желанию.

На первый взгляд кажется, что ИП будет платить в бюджет больше самозанятого, однако это не всегда так. Ведь режим УСН Доходы позволяет уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных взносов. Например, если предприниматель заработал за 2021 год 300 000 рублей, то налог составит (300 000 * 6%) 18 000 рублей. Однако платить налог не придется, потому что он полностью уменьшается за счет обязательных взносов за себя (18 000 – 40 874<0).

До определенного дохода сумма платежей в бюджет будет больше у ИП, чем у самозанятого, но при сумме в 800 000 рублей за год они сравняются.

Доход за год НПД 6% УСН 6% Взносы ИП Налог минус взносы Все платежи ИП
300 000 18 000 18 000 40 874 40 874
500 000 30 000 30 000 42 874 42 874
800 000 48 000 48 000 45 874 2 126 48 000
1 000 000 60 000 60 000 47 874 12 126 60 000
1 300 000 78 000 78 000 50 874 27 126 78 000
1 500 000 90 000 90 000 52 874 37 126 90 000
2 000 000 120 000 120 000 57 874 62 126 120 000

Но при этом ИП формирует для себя пенсионный страховой стаж, а самозанятый – нет. Если же делать расчет для системы, где учитываются не реальные, а потенциальные доходы (ЕНВД и ПСН), то может оказаться, что быть предпринимателем даже выгоднее, чем самозанятым.

Для ИП обязательно открытие расчетного счета. А о том, нужен ли расчетный счет самозанятому , читайте в этой статье.

ИП стал самозанятым — что делать дальше?

Первое что необходимо сделать после регистрации ИП как самозанятого, это отказаться от других спецрежимов, если они применялись. Как это сделать в ЛК ИП я писала выше. Также вы можете лично отвезти заявление в налоговую — ту, в которой вы стоите на учете. Формы заявлений можете скачать тут:

  • Заявление об отказе от применения УСН.
  • Заявление об отказе от применения ЕНВД.
  • Заявление об отказе от применения ЕСХН.

Больше никаких действий совершать не нужно, но необходимо помнить:

  1. Если ваш доход превысит 2,4 млн ₽ вы автоматически перестаете быть самозанятым и вам необходимо выбрать другой допустимый спецрежим, иначе вы будете вынуждены отчитываться по ОСНО. Для выбора спецрежима необходимо подать уведомление в налоговый орган.
  2. Платить страховые взносы теперь не обязательно, но опять же, только до тех пор, пока вы являетесь плательщиком НПД. Если вы нарушили условия данного спецрежима и перестали быть самозанятым — не забудьте что у вас вновь возникает обязанность платить страховые взносы за себя.
  3. Вы не можете совмещать налоговые режимы при выборе статуса самозанятого. Т.е. если вдруг раньше вы совмещали УСН и ЕНВД, то вы не можете отказаться только от одной системы налогообложения, например УСН и по этому виду деятельности стать самозанятым, а по остальным вести дела в привычном режиме ЕНВД. Вы либо самозанятый — со всеми вытекающими ограничениями и критериями, либо оставайтесь ИП.
  4. Ваши расходы на деятельность самозанятого нельзя учитывать для снижения налогооблагаемой базы. Т.е. сколько бы ни составляла ваша чистая прибыль, платить налог придется со всех доходов. Исключение составляет налоговый вычет, который позволяет снизить налог на 10 000 ₽. Об этом подробнее я опишу ниже.

Различия статусов

В чем разница между самозанятым и ИП:

  1. Типы бизнеса. Для ИП законных видов деятельности, которыми он может заниматься, намного больше, чем у самозанятого гражданина. Фрилансер ищет себе работу и осваивает ее азы самостоятельно. Таким профессиям не обучают в ВУЗах.
  2. Отчеты. ИП сдают отчетность даже при нулевом результате деятельности. Самозанятые не ведут отчеты для налоговой. А только по собственному желанию, для себя.
  3. Госпошлины. Фрилансеры, в отличие от ИП, не зарегистрированы. И не уплачивают страховые взносы и налоги с дополнительной прибыли.
  4. Кассовые аппараты. Индивидуальные предприниматели с 2019 года обязаны иметь онлайн-кассу. У самозанятых такой обязанности нет.
  5. Регистрация. Официально зарегистрированный бизнес дает возможность коммерческим и некоммерческим организациям считать гражданина официально трудоустроенным лицом. Если гражданин самозанятый, то официально он числится безработным.
  6. Наем персонала. ИП имеет право нанимать работников. У самозанятого такого права нет.
  7. Прибыль. Чаще всего для ИП их деятельность – источник основного дохода. Для самозанятого его деятельность чаще всего – подработка к основной работе, их доход существенно ниже, чем у ИП.

Виды деятельности для самозанятого

Законом предусматривается ограничение на виды деятельности, по применению специального налогового режима. Согласно статье 4 №422-ФЗ, нельзя применять НПД при :

  • Реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Добыче и (или) реализации полезных ископаемых.
  • Найме работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
  • Ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
  • Оказании услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.
  • Применении иных специальных налоговых режимов или ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
  • Превышении доходов, учитываемых при определении налоговой базы, в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

А также есть перечень доходов, которые не признаются объектами налогообложения НПД:

  • Получаемые в рамках трудовых отношений.
  • От продажи недвижимого имущества, транспортных средств.
  • От передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
  • Государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
  • От продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
  • От реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
  • От ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
  • От оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
  • В 2019 году — от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
  • От уступки (переуступки) прав требований.
  • В натуральной форме.
  • От арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Кто может быть самозанятым

Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:

  1. Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.
  2. Доход за год не превышает 2 400 000 рублей.

Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Нельзя оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.

Если ИП в одиночку оказывает услуги, не перепродает чужие товары и укладывается в лимит по доходам, он вправе перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам.

Минус — нет пенсионных взносов, а значит, не копятся пенсионные баллы. Но ИП вправе платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.

Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в тот налог, который ИП платит с доходов на НПД.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector