Образец заполнения карточки счета 51

Анализ счета 51

Ведение аналитического учета предполагает наличие расшифровки по оборотам и сальдо в разрезе банковских структур по каждому из открытых в них расчетных счетов. Обычно, в бухпрограммах аналитический учет по счету 51 осуществляется при помощи двух инструментов:

  • карточка счета;
  • оборотно-сальдовая ведомость по счету 51.

С их помощью можно ежедневно контролировать движение денег и реализовывать функции оперативного распоряжения финансовыми активами в рамках конечного сальдо. Анализ счета 51 – пример правильного формирования сальдо на конец периода любой продолжительности. Последовательность действий при вычислении остатка предполагает сложение начального сальдо с дебетовыми оборотами и последующим вычитанием общего объема кредитовых движений в заданном промежутке времени.

ОСВ 51 счета – это баланс по синтетическому счету, выводимый на конец месяца. Он предполагает наличие начального и конечного сальдо, итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту. ОСВ по счету 51 можно формировать в разрезе субсчетов.

Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:

  • обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
  • правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
  • ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.

Оборотная ведомость по счету 51 для достоверности отражения данных в бухгалтерском учете должна формироваться ежедневно. Для проведения оперативной сверки с несколькими банками лучше, если оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 будет создаваться отдельно по каждой структуре.

Для отражения всех видов операций с расчетными счетами предприятия ведут журнал-ордер по счету 51. Промышленные учреждения пользуются формой № 2, строительные компании – № 2-с, фирмы, специализирующиеся на сбыте и снабжении, – № 2-сн. Он предназначен для хронологической фиксации кредитовых оборотов по расчетным счетам в корреспонденции с другими счетами.

Ведомость 2 по счету 51, бланк скачать можно в интернете, содержит итоговые записи по банковским и корреспондирующим счетам по состоянию на начало и конец месячного периода. В нем отражается каждая корреспонденция счета 51 в дебете с кредитом других счетов с учетом хронологии событий.

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Безналичные расчеты с поставщиками, заказчиками и персоналом занимают важное место в учете любой организации. Для отражения обобщенной информации о безналичных операциях предприятие использует бухгалтерский счет учета 51

В статье мы поговорим об особенности отражения операций по данному счету, а также рассмотрим типовые проводки и примеры в виде таблицы.

Ведение нескольких банковских счетов на счете 51.

2007-04-30 · Posted in Бухгалтерия

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» (а так же в других типовых конфигурациях «1С: Предприятия», где ведется хозрасчетный бухгалтерский учет) для ведения учета организациями, имеющими несколько рублевых расчетных счетов, на счете 51 «Расчетный счет» организован аналитический учет по субконто «Банковские счета», и не предусмотрено ведение субсчетов.

Такой порядок ведения учета целесообразно применять по следующим причинам:

  • Помимо использования в качестве субконто, справочник «Банковские счета» необходим для хранения реквизитов расчетных счетов. Эти реквизиты используются при формировании платежных поручений.

  • Открытие нового расчетного счета не требует перенастройки рабочего плана счетов, типовых операций и документов, использующих счет 51.

Остатки и обороты по отдельным банковским счетам можно получить с помощью стандартных отчетов («Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Журнал ордер счета по субконто», «Анализ счета по субконто» и др.). Кроме того, существует возможность настроить традиционно синтетические отчеты для вывода данных аналитического учета (например, «Оборотно- сальдовая ведомость»).

Для получения в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» остатков и оборотов не только по счету 51 в целом, но и по каждому банковскому счету в отдельности достаточно настроить вывод результатов отчета и сформировать отчет, установив флаг «Данные по субсчетам и субконто». При первом запуске в режиме «1С: Предприятие» отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» настраивается автоматически. Для задания или изменения вывода результатов отчета используйте кнопку «Настройка» в диалоге отчета.

Отчет «Карточка счета» также может выводить как движения по счету 51 в целом, так и по отдельным банковским счетам. Для этого в диалоге отчета следует выбрать нужный банковский счет. Установив показ оборотов по дням. можно добиться того, что форма отчета «Карточка счета» приблизится к банковской выписке, что может быть удобно для контроля введенных данных.

При формировании синтетических отчетов (таких, как «Шахматка», «Главная книга», «Журнал-ордер») выводятся сводные остатки и обороты по счету 51. Но эти сводные цифры могут быть развернуты в других отчетах. Чтобы это сделать, достаточно просто дважды щелкнуть левой клавишей «мыши», установив ее указатель на нужной ячейке отчета.

Например, по двойному щелчку в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» программа выводит список отчетов, которые она предлагает использовать для расшифровки выбранной ячейки. Чтобы развернуть сальдо и обороты счета 51 по банковским счетам, следует выбрать отчет «Ведомость по счету»– программа откроет оборотно- сальдовую ведомость по банковским счетам. Если же из отчета «Оборотно- сальдовая ведомость» открыть «Карточку счета» или «Отчет по проводкам» (по 51-му счету), то программа выведет проводки по всем банковским счетам. Отбор по банковскому счету можно установить, перейдя в режим настройки и указав нужный банковский счет. Для этого банковский счет в «Карточке счета» следует выбрать в поле «Субконто1», а в «Отчете по проводкам»– вписать его наименование в поле «Фильтр» (дописать в конец строки).

Аналогично «Оборотно-сальдовой ведомости» можно расшифровать сводные данные по 51-му счету при просмотре других синтетических отчетов.

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.

Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.

Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

  • владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
  • на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

Основные проводки по счету 51

Большинством операций, осуществляемых по счету , являются расчеты с поставщиками и покупателями, которые осуществляет компания согласно заключенных договоров. Рассмотрим типовые проводки по данным операциям:

Дт Кт Описание Документ
62 Поступление средств от покупателя за товары (как в виде предоплаты, так и в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию) Банковская выписка
Возврат поставщиком товаров (работ, услуг) ранее оплаченных средств Банковская выписка
Поступление средств за услуги транспортировку готовой продукции Банковская выписка
76 Зачисление средств по договорам с прочими контрагентами Банковская выписка
Оплата поставщикам (подрядчикам) за товары (работы, услуги) в виде аванса, а также в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию (выполненные работы) Платежное поручение
62 Возврат покупателям (заказчикам) средств, которые ранее были зачислены ошибочно Платежное поручение
76 Перечисление средств сторонним организациям и лицам по прочим видам операций Платежное поручение
90 Зачисление выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) Банковская выписка
91 Поступление средств в качестве доходов от реализации и прочего выбытия. Отражение внереализационных доходов. Банковская выписка

Счет также активно используется при отражении безналичных расчетов с персоналом, а именно:

  • ежемесячная выплата вознаграждений (зарплата, надбавка, бонусы и т.п.) и связанные с этим перечисления в социальные фонды;
  • перечисление средств сотрудникам для хозяйственных нужд (как в виде аванса, так и по факту совершения хозяйственной операции);
  • командировочные расходы (выдача аванса и возмещение средств по командировке).

Корреспонденция 51 счета расчетам с персоналом

Вот основные проводки по расчетам с персоналом, при которых используется счет :

Дт Кт Описание Документ
Выплата зарплаты на расчетные счета сотрудников Платежное поручение
Выдача средств сотруднику на хознужды Платежное поручение
69 Поступление средств, излишне перечисленных в страховые фонды Банковская выписка
73 Поступление средств от сотрудников (покрытие недостачи, возмещение ущерба и т.п.) Банковская выписка

К прочим операциям, которые проводятся по счету , относят расчеты по кредитам, зачисление средств целевого финансирования, выплаты акционерам.

Дт Кт Описание Документ
Поступление средств целевого финансирования Платежное поручение
67 Погашение долгосрочных кредитов Платежное поручение
81 Выкуплены акции у акционеров Банковская выписка

Счет 51 при покупке товара

В учете ООО «Элегия» были сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
41 На склад ООО «Элегия» поступила партия текстильных изделий ((121 500 руб. — 18 544 руб.) + (33 000 руб. — 5 034 руб.)) 130 922 руб. Товарная накладная
19 Учтен входной НДС по приобретенным товарам (18 544 руб. + 5 034 руб.) 587 руб. Товарная накладная
68 НДС 19 Входной НДС по приобретенным товарам направлен к вычету 587 руб. Счет-фактура
На расчетный счет ООО «Сервис» перечислены средства в счет оплаты за товар и его доставку (121 500 руб. + 33 000 руб.) 154 500 руб. Банковская выписка

Бухгалтерский учет и себестоимость

Счет 90 содержит в себе информацию о продажах. В планах счетов по бухгалтерскому учету он находится в составе раздела под названием «Финансовые результаты». Предназначение данного счета состоит в том, чтобы производить на нем отображение сведений по собранным данным о полученных фирмой доходах и понесенных ею расходах.

В соответствии с законодательством РФ, выручкой необходимо считать полученные финансовые средства от продажи и реализации товаров, выпускаемой продукции и оказываемых услуг. Помимо этого к ней относят:

  1. Доход, полученный от предоставления во временное владение или пользование имеющегося у организации имущества.
  2. Предоставление права на использование интеллектуального имущества предприятия.
  3. Принятие участия в составе уставного капитала других фирм при том условии, что компания позиционирует этот вид деятельности как один из видов своей основной деятельности. Если предприятие не занимается этим по профилю, то такая прибыль относится к разделу прочих доходов.

Субсчета, рекомендуемые к применению:

  • 90.1 – содержит сведения о размере выручки;
  • 90.2 – отображает затраты на продажи;
  • 90.3 – отображение НДС;
  • 90.4 – оценка имеющихся акцизов;
  • 90.5 – учитывает размер пошлин, уплачиваемых на экспорт товара;
  • 90.9 – учитывается размер полученного дохода и оплаченного расхода.

Для признания выручки в бухгалтерских документах производится запись:

Дт. 62 Кт. 90.1

Для того чтобы доход, который фирма получает от торговли, признали действительным, необходимо выполнить следующие условия:

  1. Право на получение дохода должно иметь юридическое обоснование. Например, оно может подтверждаться при помощи договора или иным законным способом.
  2. Размер дохода в денежном эквиваленте должен быть четко определен.
  3. Данная операция должна улучшать экономические выгоды и перспективы предприятия.
  4. Имущественное право (собственности, владения, распоряжения и пользования) на приобретаемый товар должно перейти от продавца к покупателю.
  5. Расходы, которые будут связаны с процессом продажи товара, должны иметь четкое определение.

В случае невыполнения хотя бы одного условия выручка, полученная фирмой, должна отображаться как кредиторская задолженность и не должна погашать дебиторскую. При отображении выручки должны быть сделаны записи, в которых списывается себестоимость проданных ТРУ:

Дт. 90.2 Кт. 40, 41, 43, 45

Помимо этого начисляется НДС с продаж:

Дт. 90.3 Кт. 68

Списание управленческих и коммерческих расходов на себестоимость происходит в следующем порядке:

  • Дт. 90 субсчет «Управленческие расходы» Кт. 26;
  • Дт. 90 субсчет «Коммерческие расходы» Кт. 44.

Фирма имеет право на выбор и фиксирование в тексте своей учетной политики двух методов списания.

Метод 1 — по счету 20 (а также 23, 29). При этом методе общехозяйственные расходы учитываются в составе полной себестоимости продукции и учитываются на счетах расходов в полной мере в конце отчетного месяца. Они могут подвергнуться распределению между видами производств или категориями выпускаемой продукции. Затем с этих счетов они перейдут на счета отображения общей себестоимости и будут подвергнуты списанию, пропорциональному себестоимости проданной продукции.

Метод 2 — по счету 90. Вся сумма общехозяйственных расходов отображается без распределения на реализованную продукцию и нереализованную, учитывается в финансовом результате за месяц. По этому способу проще списать расходы со счета 26, однако он увеличивает объем отображаемых расходов и уменьшает размер прибыли. Фирма, которая выбрала этот метод, должна тщательно его описать в учетной политике компании.

Ежемесячное распределение при частичном списании:

  1. Для фирм производственной сферы – затраты, связанные с доставкой и упаковкой выпускаемой продукции.
  2. Для организаций торгового типа – затраты на доставку товара.

Оставшиеся статьи расходов подвергаются полному списанию.

Алгоритм заполнения

Для полноценной функциональности бумага может быть оформлена и в единственном экземпляре. В верхней части документа заполняются:

  • Основные реквизиты. Код по ОКПО уже вписан в бланк — 0301010. ОКУД заполняется.
  • Полное наименование фирмы, при наличии – структурного подразделения компании, внутри которой заполняется форма.
  • Название ведомости, ее номер, дата постановки подписей.
  • Период, за который производились вычисления.

Дата составления документа может быть выбрана произвольно, но при условии, что этот день не будет раньше последнего дня в текущем месяце и не позже фактического дня списания денежных средств с кассы организации.


Помимо этого, на второй странице ведомости располагается таблица, каждый столбец которой должен быть заполнен (в противном случае в ячейке таблицы ставится прочерк).

Всего документ содержит 18 столбцов со следующими наименованиями:

  • порядковый номер сотрудника, которому предназначается выплата;
  • табельный номер этого же работника;
  • фамилия, имя и отчество (последние сокращаются до инициалов);
  • занимаемая должность, профессия или специализация, которой занимается сотрудник;
  • оклад либо тарифная ставка;
  • сколько дней или часов было отработано в указанный период (отдельно указываются выходные и будние дни);
  • сумма, которая начислена организацией этому сотруднику за месяц (столбец разделяется на разные виды плат, включая «общий» столбец, который обобщает данные);
  • какая сумма была удержана и зачтена ранее (аванс, налог на доходы и пр.);
  • долги работника перед организацией или, наоборот, точная сумма;
  • сколько всего денежных средств положено выплатить работнику по этой ведомости.

Карточки счетов бухгалтерского учета

1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, которые служат основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждают правильность их исчисления и своевременность уплаты.

В частности, проверяющие вправе истребовать у организации:

— документы (информацию), касающиеся деятельности ее контрагента, — в рамках проводимой в отношении его налоговой проверки (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);

— документы (информацию) относительно конкретной сделки с контрагентом — в случае если вне рамок налоговой проверки возникает обоснованная необходимость получения этих документов (информации) (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Требование о представлении указанных документов (информации) направляется организации через налоговый орган, в котором она состоит на учете (п. п. 3, 4 ст. 93.1 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 93.1 НК РФ организация, получившая такое требование, в течение 5 рабочих дней обязана либо представить истребуемые документы (информацию), либо сообщить инспекции о том, что не располагает ими. За отказ от представления запрашиваемых документов или за непредставление их в установленные сроки организация, располагающая указанными документами (информацией), может быть привлечена к ответственности по ст. 129.1 НК РФ (п. 6 ст. 93.1 НК РФ). Данная статья предусматривает наказание в виде штрафа в размере 5000 руб. или 20 000 руб., если правонарушение совершено повторно в течение года.

Из смысла и содержания положений указанных норм следует, что налоговому органу даны полномочия по истребованию у лица, обладающего соответствующей информацией, только тех документов (информации), которые непосредственно касаются деятельности проверяемого контрагента либо конкретной индивидуально-определенной сделки.

Карточки бухгалтерских счетов являются регистрами бухгалтерского учета, которые в силу ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах. Они не относятся к деятельности контрагента организации, а также не могут свидетельствовать о факте совершения хозяйственных операций (сделок) между организацией и ее контрагентом. Кроме этого, карточки счетов не являются документами (информацией), служащими основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документами, подтверждающими правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Следовательно, карточки счетов не являются теми документами, которые организация обязана представить налоговому органу в целях осуществления мероприятий налогового контроля в отношении ее контрагента.

Таким образом, непредставление карточек счетов бухгалтерского учета не образует состав правонарушения, установленный ст. 129.1 НК РФ. Это подтверждает сложившаяся к настоящему времени арбитражная практика (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.08.2013 по делу N А10-2526/2012, от 25.02.2013 по делу N А10-2227/2012, ФАС Северо-Западного округа от 29.11.2011 по делу N А42-1789/2011).

Следовательно, решение налоговых органов о привлечении организации к ответственности по ст. 129.1 НК РФ за непредставление карточек бухгалтерских счетов может быть успешно оспорено в суде.

Примеры проводок

В случае поступления денег на р/с:

Операция Дебет Кредит
Зачислены денежные средства, сданные из кассы, в т. ч. путем инкассации 51 50 «Касса»
Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям 58 «Финансовые вложения»
Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Получена оплата от покупателей 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Получен кредит (заем) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда) 68 «Расчеты по налогам и сборам»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Внесен вклад в уставный капитал 75 «Расчеты с учредителями»

В случае снятия денег с р/с:

Операция Дебет Кредит
Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу 50 51
Предоставлен процентный заем другой организации 58
Перечислена оплата поставщику 60
Возвращен аванс покупателю 62
Погашен кредит (заем) (в т. ч. %) 66 67
Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды) 68 69
Перечислена зарплата на карты работникам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Перечислены подотчетные средства на карты работникам 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки

Не скучно правда? Нужно еще перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» за тот же период. Теперь мы добились правильного сальдо по регистру «НДС расчеты с покупателями» и правильного оборота. Замечу, что правильный оборот (именно оборот) по регистру «НДС расчеты с покупателями» совсем не обязательно совпадает с оборотами по бухгалтерским регистрам. Например в нашем случае, он отличается на 8000 руб. все из-за того же документа «Платежный ордер на списание денежных средств». Но сальдо должно совпадать. А в большинстве случаев будут совпадать и обороты регистра «НДС расчеты с покупателями» и бухгалтерских регистров, в которых отражаются расчеты с покупателями.

И вот теперь, исправив предыдущий период, можно вновь вернуться к текущему периоду. Перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» уже в текущем периоде, убедиться в том что содержание регистра «НДС расчеты с покупателями» (см. Рис.8) соответствует анализу субконто по контрагенту, затем перезаполнить и перепровести документ «Формирование записей книги покупок». И получим наконец правильные суммы по вычету НДС с авансов, полученных от покупателей и зачтенных (см. Рис.9).

Рис.8 Отчет по регистру «НДС расчеты с покупателями» после исправлений.

Рис.9 Анализ субконто по контрагенту после всех исправлений.

Конечно и содержание регистра «НДС с авансов» теперь правильное (см. Рис.10). Правильное и содержание регистра «НДС покупки», предназначенного для хранения информации о суммах НДС для формирования книги покупок и заполнения декларации по НДС, а значит будет верно заполнен отчет «Книга покупок».

Рис.10 Отчет по регистру «НДС с авансов» после исправлений.

Список всех статей из цикла «1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС»:

Успехов Вам, коллеги.

Борис Балясников, март 2010г.

Ввод остатков по счетам раздела «Расчеты»

Субсчет 76.55 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)».

Субсчет предназначен для обобщения информации о прочих расчетах и иностранных валютах, не выделенных на отдельные субсчета счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:

  • по каждому дебитору и кредитору – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
  • по отдельным основаниям расчетов – субконто2, которому соответствует справочник «Договоры».

Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию обо всех дебиторах и кредиторах, а в справочник «Договоры» – информацию обо всех основаниях этих расчетов.

После этого документом «Ввести операцию вручную» введите ненулевые остатки по всем объектам аналитического учета:

Для дебетовых остатков:

Д76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры» / К00 «Сумма».

Для кредитовых остатков:

Д00 К76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры»/ «Сумма».

…где «Сумма» – сумма прочих расчетов в иностранных валютах.

Обратим внимание на то, что для субсчета 76.55 предусмотрен валютный учет. Для автоматического перевода валюты в рубли при формировании проводок по этим счетам, надо настроить справочник «Валюты» на дату начала ведения учета в программе. Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»

Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Субсчет 76.АВ предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость с авансов и предоплат.

По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:

  • по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
  • выписанным на аванс счетам-фактурам – субконто2, которому соответствуют документы «Счет-фактура выданный».

Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг.

После этого по каждому оставшемуся на начало работы в программе авансу создать документы «Счет-фактура выданный».

Для этого нужно сделать следующее.

Для ввода счет-фактуры на аванс, поступивший от покупателя, выберите пункт «Счет-фактура выданный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы.

На экране откроется меню «счета-фактуры выданного» покупателю.

В верхней части экрана три закладки: «Шапка», «Табличная часть», «Корр. счет и номер ГТД».

При вводе по умолчанию открывается меню закладки «Шапка».

Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?

В бухгалтерском учете сч 51 («Расчетные счета») применяется хозяйствующими субъектами для отражения безналичных денежных потоков – как входящих, так и исходящих – по р/с, открытым организацией в кредитно-финансовых учреждениях.

Сведения, фиксируемые по 51 счету, часто используются менеджментом компании для целей планирования, анализа и оптимизации движения безналичных средств.

Кроме того, данные имеют особое значение при определении налоговой базы предприятия, применяющего План бухсчетов.

Безналичные поступления и выплаты характеризуются преобладающей долей в структуре денежных расчетов любого юр.лица.

Все они, как говорилось ранее, подтверждаются первичной документацией и ежедневными банковскими выписками, регулярно формируемыми обслуживающим финансовым учреждением по клиентскому р/с.

Доходы и затраты организации, определяющие чистую прибыль, также увязываются с движением безналичных средств.

Для учета наличных денежных средств применяется счет 50 «Касса».

Активный или пассивный?

Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.

Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.

Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.

Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.

Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).

Субсчета

Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ. Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.

Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.

Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.

К примеру:

Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».

Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:

  • Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
  • Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.

По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).

Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца

Желание добавить собственные субсчета и счета в новых версиях 1С может плохо кончиться

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector